更換財務軟件 以前年度損益填哪里

登錄金蝶系統(tǒng)~系統(tǒng)設(shè)置~基礎(chǔ)資料設(shè)置~科目~在損益類科目下面增加以前年度損益科目~以前年度損益可以設(shè)置二級會計科目,比如以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務收入、以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務成本、以前年度損益調(diào)整-管理費用、以前年度損益調(diào)整-銷售費用等.可以根據(jù)實際需要設(shè)置會計科目.

小企業(yè)會計準則下,財務軟件里沒有以前年度損益調(diào)整科目怎么辦

《小企業(yè)會計準則》不設(shè)"以前年度損益調(diào)整"科目,是為了幫助小企業(yè)簡化核算.在處理以前年度損益時跳過"以前年度損益調(diào)整"科目將以前年度的損失和收益正負相抵后直接計入未分配利潤.會計處理如下:

借:累計折舊103546.56

貸:應繳稅費--應繳企業(yè)所得稅20709.31

利潤分配--未分配利潤82837.25

因為上述分錄省去了一些過程,所以上述分錄的附件應該附上稅務部門檢查的告知書等文件并對為何搖錢樹該分錄寫一個說明.

小企業(yè)會計準則適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的、同時滿足下列三個條件的企業(yè)(即小企業(yè)):

(一)不承擔社會公眾責任;

本準則所稱承擔社會公眾責任,主要包括兩種情形:

一是企業(yè)的股票或債券在市場上公開交易,如上市公司和發(fā)行企業(yè)債的非上市企業(yè)、準備上市的公司和準備發(fā)行企業(yè)債的非上市企業(yè);

二是受托持有和管理財務資源的金融機構(gòu)或其他企業(yè),如非上市金融機構(gòu)、具有金融性質(zhì)的基金等其他企業(yè)(或主體).

(二)經(jīng)營規(guī)模較小;

本準則所稱經(jīng)營規(guī)模較小,指符合國務院發(fā)布的中小企業(yè)劃型標準所規(guī)定的小企業(yè)標準或微型企業(yè)標準.

(三)既不是企業(yè)集團內(nèi)的母公司也不是子公司.

企業(yè)集團內(nèi)的母公司和子公司均應當執(zhí)行《企業(yè)會計準則》.

以前年度損益調(diào)整的理解和解析

本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項.企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項,也可以通過本科目核算.

賬務處理舉例

2018年3月22日發(fā)現(xiàn)2017年10月的一筆業(yè)務出現(xiàn)差錯,該業(yè)務為企業(yè)發(fā)生辦公室裝修支出100 000元.

2017年10月錯誤的會計分錄是

借:管理費用 100 000

貸:銀行存款 100 000

本來,準確的會計分錄應該為

借:長期待攤費用 100 000

貸:銀行存款 100 000

并計提2017年的攤銷(假設(shè)5000元)

借:管理費用 5 000

貸:長期待攤費用 5 000

假如時光倒流到2017年,糾正的會計分錄

借:長期待攤費用 100 000

貸:管理費用 100 000

借:管理費用 5 000

貸:長期待攤費用 5 000

但是時光無法倒流,2018年3月22日才發(fā)現(xiàn)該筆業(yè)務錯誤,糾正的會計分錄是寫在2018年的,如果寫了上述糾正的會計分錄,影響的卻是2018年的利潤表,所以要把損益類科目全部替換為以前年度損益調(diào)整,這樣就能把糾正的會計分錄寫在2018年,但是不影響2018年的損益了,調(diào)整的是2017年的損益,即

借:長期待攤費用 100 000

貸:以前年度損益調(diào)整 100 000

借:以前年度損益調(diào)整 5 000

貸:長期待攤費用 5 000

假設(shè)當時稅務局征稅是準確的,那么企業(yè)不涉及所得稅的調(diào)整,現(xiàn)在需要結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整,即

借:以前年度損益調(diào)整 95 000

貸:利潤分配-未分配利潤 85 500

盈余公積 9 500

2017年12月31日的長期待攤費用調(diào)增 95 000元,未分配利潤調(diào)增 85 500元,盈余公積調(diào)增 9 500元.2017年度的管理費用調(diào)減 95 000元.

透過現(xiàn)象看本質(zhì),以前年度損益調(diào)整的深刻含義就是--"過去的本年利潤",結(jié)轉(zhuǎn)之后,"以前年度損益調(diào)整"無余額.

本文關(guān)于更換財務軟件以前年度損益填哪里的問題就解答完了,做分錄可以用未分配利潤替代以前年度損益調(diào)整,會計學堂小編提醒大家,匯算清繳的未分配利潤與財務報表不一致,存在調(diào)整事項.只有清楚調(diào)整事項才好做調(diào)整分錄,只是知道差異是沒法調(diào)賬的.