工程預(yù)繳增值稅怎么算

你好請問工程增值稅預(yù)繳稅款怎么計算出預(yù)征稅額

(一)提供建筑服務(wù)的"預(yù)繳稅款"

1.適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

2.適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的,可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除.

(二)不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的"預(yù)繳稅款"

1、以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用作為預(yù)繳稅款計算依據(jù)的,計算公式為:

應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+5%)×5%

2、以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額作為預(yù)繳稅款計算依據(jù)的,計算公式為:

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價)÷(1+5%)×5%

(三)不動產(chǎn)租賃的"預(yù)繳稅款"

1.納稅人出租不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的,按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款:

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%

2.納稅人出租不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的,除個人出租住房外,按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款:

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

3.個體工商戶出租住房,按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款:

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

4.其他個人出租不動產(chǎn),按照以下公式計算應(yīng)納稅款:

出租住房:應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

出租非住房:應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

一般納稅人,預(yù)繳增值稅時,

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

在增值稅申報表中,"本期已繳稅額"、"分次預(yù)繳稅額"欄填寫預(yù)繳的增值稅額.

小規(guī)模納稅人,預(yù)繳增值稅時,

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

在增值稅申報表主表中,"本期預(yù)繳稅額"欄填寫的預(yù)繳增值稅額.

建筑業(yè)營改增增值稅預(yù)交增值稅怎么算

納稅人銷售或者進口貨物,除以下第二項、第三項規(guī)定外,稅率為17%.

納稅人銷售或者進口下列貨物,稅率為13%:、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、以及國務(wù)院規(guī)定的其他貨物.

納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國務(wù)院另有規(guī)定的除外.

納稅人提供加工、修理、修配勞務(wù)稅率為17%.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額.未分別核算銷售額的,從高適用稅率.

以上就是工程預(yù)繳增值稅怎么算的全部內(nèi)容,報銷是財務(wù)人員的基本工作,大家務(wù)必融會貫通,把知識點巧妙的運用到工作中去.如果你有其他問題,可以咨詢會計學(xué)堂在線答疑老師!