款已付發票未到先記費用的處理方法

假如資信報告已付款,當月沒有但未收到發票,怎樣做會計分錄?

借:預付賬款

或者其他應收款

貸:銀行存款

收到發票后,又怎樣做會計分錄?

借:管理費用

貸:預付賬款

或者其他應收款

已付款但是未拿到發票會計怎么做賬?

可以作為預付賬款處理,待收到發票后沖銷預付款入賬即可,分錄如下:

1、付出款項,未收到發票:

借:預付賬款

貸:銀行存款

2、待收到發票后,沖銷預付款,并結轉相關款項費用:

(1)若該款項屬于企業日常活動相關,如咨詢費等,計入管理費用:

借:管理費用

貸:預付賬款

(2)若該款項用于購買原材料/固定資產等資產,則:

借:原材料(若為固定資產則入固定資產科目)

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:預付賬款

適用預付賬款科目的情況:

1、企業因購貨而預付的款項,借記"預付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目.

2、收到所購物資時,根據發票賬單等列明應計入購入物資成本的金額,借記"物資采購"或"原材料"、"庫存商品"等科目,按專用發票上注明的增值稅額,借記"應交稅金-應交增值稅(進項稅額)"科目,按應付金額,貸記"預付賬款"科目.

3、補付的款項,借記"預付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目;

4、退回多付的款項,借記"銀行存款"科目,貸記"預付賬款"科目.

預付款項情況不多的企業,也可以將預付的款項直接記入"應付賬款"科目的借方,不設置"預付賬款"科目.

付款沒有發票怎么處理?

如果是費用,那就一定要有發票才行.

像這種不開票的往來盡量不要走公戶走.

如果是往來款,就掛往來科目,不要放在預付款中,往來款是在后期要歸還的.

在實際工作中,很多企業或多或少的都會遇到這種情況,如租賃個人房產,支付房租時無法取得發票;

餐飲企業直接從農民手中或菜市場購買的蔬菜無法取得發票;

建造固定資產時,雇傭的農民工的勞務費無法取得發票等等.

在工作中,有的企業財務人員,認為只有發票才是會計處理的唯一原始憑證,有的拿別的發票來沖抵此項無發票的費用;

也有的直接將費用計提后,不做支付處理;、甚至有些財務人員只要沒有發票就不做賬務處理.

這些處理方式,都是不正確的,也是不可取的.

款已付發票未到先記費用的處理方法大家現在應該都有所了解了吧,同時小編還給大家講析了已付貨款但沒有收到發票怎么做會計分錄以及適用預付賬款科目的情況,會計學堂網站每日更新財務知識,大家覺得有用的可以繼續支持我們.