進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)增值稅抵扣怎么做會(huì)計(jì)分錄

進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)增值稅抵扣分錄

1、月末,將銷(xiāo)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交稅金

借:應(yīng)交稅金-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 貸:應(yīng)交稅金-增值稅-未交增值稅

2、月末,將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入未交稅金

借:應(yīng)交稅金-增值稅-未交增值稅 貸:應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 假如月末未交增值稅是貸方余額,則應(yīng)交,假如為借方余額,則為留抵.

3、當(dāng)次月交納了應(yīng)交稅金

借:應(yīng)交稅金-增值稅-已交稅金 貸:銀行存款

4、次月將已交稅金轉(zhuǎn)銷(xiāo)未交增值稅

借:應(yīng)交稅金-增值稅-未交增值稅 貸:應(yīng)交稅金-增值稅-已交稅金 這樣,本月應(yīng)交增值稅各科目核算完成. 假如沒(méi)有應(yīng)交稅金,那么留抵稅額還保留在未交增值稅借方,留次月抵扣.

不能抵扣的進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)如何做賬

購(gòu)進(jìn)時(shí)沒(méi)認(rèn)證:

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款

待發(fā)票認(rèn)證后:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

這種情況在實(shí)際當(dāng)中的確存在,比如一些企業(yè)會(huì)有稅負(fù)指標(biāo),當(dāng)期想多交點(diǎn)稅,于是希望暫時(shí)不認(rèn)證,等到需要進(jìn)行抵扣的月份再進(jìn)行認(rèn)證抵扣.但是對(duì)于當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅不想抵扣,需要注意增值稅發(fā)票的抵扣期限:

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2009]617號(hào))的規(guī)定,增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證(根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017第11號(hào),如果一般納稅人取得2017年7月1日以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票,認(rèn)證期限調(diào)整為360日),并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

因此,如果取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票在當(dāng)月進(jìn)行認(rèn)證了的,除特殊情況外(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第78號(hào)中規(guī)定的情況),應(yīng)當(dāng)在次月申報(bào)抵扣,否則將造成進(jìn)項(xiàng)不能抵扣的風(fēng)險(xiǎn).

很多企業(yè)因?yàn)楦鞣N各樣的原因,常常會(huì)進(jìn)行一些納稅籌劃.可是納稅籌劃并不像你想象中那樣簡(jiǎn)單!

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票無(wú)法抵扣怎么做賬

企業(yè)在取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí),由于使用商品使用在不能丟的項(xiàng)目上,不能抵扣,但可以認(rèn)證,認(rèn)證以后做進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出即可.

以下詳細(xì)說(shuō)明需要記入"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"的幾種情況的會(huì)計(jì)處理.

1、非應(yīng)稅項(xiàng)目:用于非應(yīng)稅項(xiàng)目等購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出例:某企業(yè)對(duì)廠房進(jìn)行改建,領(lǐng)用本廠購(gòu)進(jìn)的原材料1500元,應(yīng)將原材料價(jià)值加上進(jìn)項(xiàng)稅額255(17%)元計(jì)入在建工程工程成本(注:購(gòu)入材料貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于與增值稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的,不用做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出).其會(huì)計(jì)處理如下:

借:在建工程 1755

貸:原材料 1500

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出〕 255

2、免稅項(xiàng)目:用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

例:某自行車(chē)廠既生產(chǎn)自行車(chē),又生產(chǎn)供殘疾人專(zhuān)用的輪椅.為生產(chǎn)輪椅領(lǐng)用原材料1000元,購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)支付進(jìn)項(xiàng)稅170元,其會(huì)計(jì)處理如下:

借:基本生產(chǎn)成本--輪椅 1170

貸:原材料 1000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 170

3、集體福利:用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

例:某企業(yè)維修內(nèi)部職工浴室領(lǐng)用原材料20000元,其中購(gòu)買(mǎi)原材料時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅3400元,其會(huì)計(jì)處理如下:

借:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)(浴池維修) 23400

貸:原材料 20000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 3400

4、非正常損失:購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

如果企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失,其價(jià)值為零,進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法抵扣,應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;企業(yè)自產(chǎn)、委托加工的貨物比如非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品,其價(jià)值同樣為零,所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法抵扣,也應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

不能抵扣的進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)如何做賬?看完本文相信大家應(yīng)該知道怎么做了.如果您還有什么不明白的地方,想要獲得更多的會(huì)計(jì)實(shí)操、會(huì)計(jì)職稱(chēng)、稅務(wù)實(shí)務(wù)等課程內(nèi)容,就咨詢(xún)會(huì)計(jì)學(xué)堂在線答疑老師,他們一定能為你答疑解難.