異地項(xiàng)目預(yù)繳個(gè)人所得稅計(jì)入費(fèi)用中嗎?

答;計(jì)入.

如果繳納的個(gè)人所得稅屬于單位性質(zhì)的,會(huì)計(jì)分錄:

(1)根據(jù)繳稅單入賬

借:應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅

貸:庫存現(xiàn)金等

(2)月末,根據(jù)繳納的個(gè)稅做提取

借:所得稅費(fèi)用--個(gè)人所得稅

貸:應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅

(3)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用--個(gè)人所得稅

異地項(xiàng)目預(yù)繳稅款怎么處理?

異地預(yù)繳增值稅及附加的財(cái)稅處理:

一、增值稅處理

1.適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

2.適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

二、城建稅及附加稅務(wù)處理

財(cái)稅〔2016〕74號(hào)文件規(guī)定,自 2016年5月1日起:

1.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的,應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí),以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),并按預(yù)繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城建稅和教育費(fèi)附加.

2.預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅時(shí),以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),并按機(jī)構(gòu)所在地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城建稅和教育費(fèi)附加.

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