加計(jì)抵減情況

本表第6至8行僅限適用加計(jì)抵減政策的納稅人填寫,反映其加計(jì)抵減情況.其他納稅人不需填寫.第8行"合計(jì)"等于第6行、第7行之和.各列說明如下:

1.第1列"期初余額":填寫上期期末結(jié)余的加計(jì)抵減額.

2.第2列"本期發(fā)生額":填寫按照規(guī)定本期計(jì)提的加計(jì)抵減額.

3.第3列"本期調(diào)減額":填寫按照規(guī)定本期應(yīng)調(diào)減的加計(jì)抵減額.

4.第4列"本期可抵減額":按表中所列公式填寫.

5.第5列"本期實(shí)際抵減額":反映按照規(guī)定本期實(shí)際加計(jì)抵減額,按以下要求填寫.

若第4列≥0,且第4列<主表第11欄-主表第18欄,則第5列=第4列;

若第4列≥主表第11欄-主表第18欄,則第5列=主表第11欄-主表第18欄;

若第4列<0,則第5列等于0.

計(jì)算本列"一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算"行和"即征即退項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算"行時(shí),公式中主表各欄次數(shù)據(jù)分別取主表"一般項(xiàng)目""本月數(shù)"列、"即征即退項(xiàng)目""本月數(shù)"列對應(yīng)數(shù)據(jù).

第6列"期末余額":填寫本期結(jié)余的加計(jì)抵減額,按表中所列公式填寫.

加計(jì)扣除法規(guī)

企業(yè)所得稅法規(guī)定,開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除.企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十五條對該規(guī)定進(jìn)行了細(xì)化,明確研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除,是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷.也就是說,按照研究費(fèi)用是否資本化為標(biāo)準(zhǔn),分兩種方式來加計(jì)扣除,但其準(zhǔn)予稅前扣除的總額是一樣的,即都是實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用的175%.高新企業(yè)都可以享受這項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策.

本文詳細(xì)介紹了進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除申報(bào)表如何更改,也介紹了進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除是怎么回事.作為企業(yè)的一名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),一定要搞清楚,企業(yè)的加計(jì)扣除是按照當(dāng)期和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%進(jìn)行扣除的.如果還有相關(guān)內(nèi)容想要可了解,可以繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂