收到發(fā)票最晚做賬時間

按照企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定,納稅人以一個納稅年度(公歷1月1日至12月31日)內(nèi)發(fā)生的費用,只要沒有跨年度,均可入賬.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》 {國家稅務(wù)總局公告2011年第34號}

關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證.

根據(jù)以上規(guī)定,當(dāng)年發(fā)生的費用,最遲在所得稅匯算清繳時,也就是次年的5月31日前取得發(fā)票均可入賬.

如果沒有正式發(fā)票做賬稅務(wù)如何處理

首先我們看下幾個文件內(nèi)容:

80號文:

在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票,不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務(wù)報銷.

▲80號文:

加強發(fā)票核實工作,不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據(jù).

▲114號文:

未按規(guī)定取得的合法有效憑據(jù)不得在稅前扣除.

其實,這三個文件,規(guī)定的都是對待不符合規(guī)定發(fā)票的態(tài)度,即這些不符合規(guī)定的發(fā)票的用途受到限制.但并沒有講支出能不能扣除.

無正式發(fā)票做賬后在稅務(wù)上則是另一個問題:比如,要不要在企業(yè)所得稅時扣除?

企業(yè)所得稅匯算時,會計如果敢扣除,就不調(diào)增;會計如果不敢扣除,就調(diào)增.

1、 企業(yè)所得稅匯算清繳前無法取得發(fā)票的

一般情況下,每年的5月31日為企業(yè)所得稅匯算清繳截止日.如果該日期前,企業(yè)無法取得對應(yīng)支出的發(fā)票,則對應(yīng)的支出需要做應(yīng)納稅所得額納稅調(diào)增,也就是需要多繳納企業(yè)所得稅.俗稱的,調(diào)表不調(diào)賬.

2、企業(yè)所得稅匯算清繳前能夠取得發(fā)票的

取得的是增值稅專用發(fā)票,那么,符合抵扣規(guī)定的進項稅額依舊可以在取得并通過認證的當(dāng)期進行抵扣.

小編提醒大家其實收到發(fā)票還是越快做賬越好,最好不要隔太多個月.當(dāng)然也可以按真實業(yè)務(wù)來做咯.今天關(guān)于收到發(fā)票最晚做賬時間的問題就說到這里.有什么不全面的歡迎大家指出來,需要獲取更多財務(wù)知識歡迎大家繼續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂!