代扣代繳增值稅和企業(yè)所得稅憑證分錄

1、代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅,憑證分錄為:

借:其他應(yīng)收款--代扣代繳稅金 (憑證附稅收通用繳款書(shū)和代扣代繳稅款憑證復(fù)印件,原件交對(duì)方作為收回款項(xiàng)的依據(jù));

貸:銀行存款.

從支付的管理費(fèi)用中扣除代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅,憑證分錄為:

借:管理費(fèi)用等科目;

貸:其他應(yīng)收款--代扣代繳稅金;

銀行存款.

2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào))第八條之規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的,合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條 企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出,是指與取得收入直接相關(guān)的支出.

企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目是據(jù)以確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目.企業(yè)所得稅條例規(guī)定,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定,是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額.成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項(xiàng)直接耗費(fèi)和各項(xiàng)間接費(fèi)用.

費(fèi)用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用.損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出、經(jīng)營(yíng)虧損和投資損失等.

除此以外,在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí),對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理和稅收規(guī)定不一致的,應(yīng)按照稅收規(guī)定予以調(diào)整.企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目除成本、費(fèi)用和損失外,稅收有關(guān)規(guī)定中還明確了一些需按稅收規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的扣除項(xiàng)目.

企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得.包括銷(xiāo)售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得.

居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅.

上文介紹了代扣代繳增值稅和企業(yè)所得稅憑證分錄的內(nèi)容,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的,合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.獲取更多會(huì)計(jì)知識(shí),可以隨時(shí)咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂老師,多位在線為大家解疑答惑!