預(yù)提費(fèi)用匯算清繳分錄怎么寫

提成本分兩種情況:

1、成本組成因素不需要經(jīng)過入庫出庫環(huán)節(jié)的做如下分錄:

借:主營業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本) 貸:應(yīng)付賬款

2、成本組成因素需要經(jīng)過入庫出庫環(huán)節(jié)的又分為兩種情況:

(1)使用原有庫存材料(或產(chǎn)成品)的做如下分錄: 借:主營業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本) 貸:原材料(或產(chǎn)成品等)

(2)使用新采購(或新出產(chǎn))未辦理入庫手續(xù)的材料(或產(chǎn)成品)的做如下分錄: 首先做預(yù)估入庫分錄: 借:原材料 貸:應(yīng)付賬款 然后做出庫分錄 借:主營業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本) 貸:原材料(或產(chǎn)成品) 當(dāng)能確定實(shí)際成本的時(shí)候可以將該筆業(yè)務(wù)紅沖后,根據(jù)實(shí)際金額填制分錄,也可以根據(jù)差額填制相關(guān)分錄.

借:管理費(fèi)用 ( 制造費(fèi)用) ( 營業(yè)費(fèi)用)

貸:預(yù)提費(fèi)用

借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用

貸:其他應(yīng)付款-預(yù)提費(fèi)用

待費(fèi)用實(shí)際發(fā)時(shí):借:其他應(yīng)發(fā)付款-預(yù)提費(fèi)用 貸:銀行存款等###

借:管理費(fèi)用 制造費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用 貸:預(yù)提費(fèi)用(或應(yīng)付工資)看你預(yù)提什么了.

案例

上個(gè)月預(yù)提費(fèi)用,這個(gè)月該怎樣做會(huì)計(jì)分錄,如,上個(gè)月預(yù)提電費(fèi):借:生產(chǎn)成本:7600.貸:預(yù)提費(fèi)用,

上個(gè)月預(yù)提食堂費(fèi):借:管理費(fèi)用:20000.貸:預(yù)提費(fèi)用:20000

若實(shí)際發(fā)生時(shí)與預(yù)提數(shù)完全一致,應(yīng)該是借:預(yù)提費(fèi)用,貸:現(xiàn)金(等),若有出入,應(yīng)先按預(yù)提金額做預(yù)提費(fèi)用,差額計(jì)入相關(guān)費(fèi)用.

可稅前扣除的預(yù)提費(fèi)用

1.銀行貸款利息

企業(yè)據(jù)實(shí)計(jì)提的銀行貸款利息會(huì)計(jì)上計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用和應(yīng)付利息,屬于確定的已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用和負(fù)債,根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則允許稅前扣除.

2.計(jì)提的棄置費(fèi)用

棄置費(fèi)用指根據(jù)國家法律和行政法規(guī)、國際公約等規(guī)定,企業(yè)承擔(dān)的環(huán)境保護(hù)和生態(tài)恢復(fù)等義務(wù)所確定的支出.企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十五條規(guī)定,企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金,準(zhǔn)予扣除,上述專項(xiàng)資金提取后改變用途的,不得扣除.

3.房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)提費(fèi)用

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕31號)第三十二條規(guī)定,除以下幾項(xiàng)預(yù)提(應(yīng)付)費(fèi)用外,計(jì)稅成本均應(yīng)為實(shí)際發(fā)生的成本:

--出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的,在證明資料充分的前提下,其發(fā)票不足金額可以預(yù)提,但最高不得超過合同總金額的10%;

--公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的,可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提建造費(fèi)用.此類公共配套設(shè)施必須符合已在售房合同、協(xié)議或廣告、模型中明確承諾建造且不可撤銷,或按照法律法規(guī)規(guī)定必須配套建造的條件;

--應(yīng)向政府上交但尚未上交的報(bào)批報(bào)建費(fèi)用、物業(yè)完善費(fèi)用可以按規(guī)定預(yù)提.

4.預(yù)提的后付跨期租賃費(fèi)

后付跨期租賃費(fèi)是可以預(yù)提并稅前扣除的.但要注意,預(yù)付下一年度的租金應(yīng)計(jì)入下一年的成本費(fèi)用,本年度不允許稅前扣除.

5.經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出

與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)且符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出,準(zhǔn)予稅前扣除.

預(yù)提費(fèi)用匯算清繳分錄怎么寫?預(yù)提費(fèi)用有的可以在企業(yè)所得稅稅前扣除,比如,銀行貸款利息,計(jì)提的棄置費(fèi)用,房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)提費(fèi)用等,也有不能稅前扣除的情況,售后服務(wù)費(fèi)和計(jì)提的工資、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出.