匯算清繳后企業所得稅為負數怎么辦？

主表的負數，得在【企業所得稅彌補虧損明細表】本年中手工填寫，并點擊上“數據對比”菜單后保存。

所得稅是企業有利潤時才繳納的稅種。

如果是季度所得稅申報，據實填列負數即可。如果您說的利潤總額是年度總利潤，季度所得稅預交時若有預交稅款的話，還涉及稅款退庫問題?。若納稅人同意，也可以用來抵頂以后年度應納稅額。

年度總虧損不用計提所得稅的；

如果在一年內前三個季度有預交所得稅，到了第四季度虧損巨大，導致全年虧損，那么在第四季度要做負數計提，把前三個季度計提的沖回就可以。

匯算清繳退回所得稅會計分錄

借：銀行存款；貸：應交稅費-應交企業所得稅

匯算清繳企業所得稅多交了怎么辦？

根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規定，納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少于應繳企業所得稅稅款的，應在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。

也就說多交的稅款可以抵減以后月度（年度）要交的所得稅，本季多交了，下季就少交，在下次申報時將本期多交的稅款填列在“上期已預交所得稅一欄”，報表中就自動反應本期要交的稅，即用上期多交稅款在本期抵減。

按照《國家稅務總局關于印發〈企業所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發〔2009〕79號）文件規定，納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少于應繳企業所得稅稅款的，應在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。

匯算清繳后企業所得稅為負數，也就是說企業所得稅的申報表的主表為負數的話，系統就不會自動生成了，需要企業自己手工填寫上去即可，如果最后為負數，會有退稅金額或者留到下期進行抵扣。知識是需要長時間學習和積累的，但是學習需要適度，本篇文章的介紹就到這里了，如果大家還有其他的會計資訊想要了解，請鎖定我們的會計學堂平臺。