進項稅額轉(zhuǎn)出金額=100000×13%+20000×9%=14800(元)。

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感動的小蝦米:努力學(xué)習(xí)堅持到底
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增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按13%稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售,其銷售的軟件產(chǎn)品可享受即征即退政策。當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=120000×13%+200000×13%-100000×13%=15600+26000-13000=28600(元),稅負=28600/(120000+200000)×100%=8.94%,即征即退稅額=28600-(120000+200000)×3%=19000(元)

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