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微笑
2026-05-18
舉報
一、先分清零稅率與免稅的法定范圍
1. 零稅率（可退進項） 僅包含：
? 國際/航天運輸服務
? 向境外提供并完全在境外消費的特定服務：研發、設計、軟件、廣播影視制作和發行、轉讓技術等（共10項）
? 選項A（轉讓完全在境外使用的技術）、D（完全在境外消費的影視制作發行），均在零稅率正列舉中，正確。
2. 免稅（免銷項、不退進項） 包含：
? 向境外提供并完全在境外消費的專業技術服務（屬于明確免稅項目）
? 在境外提供的廣播影視節目播映服務（區別于“制作發行”）
? 因此，選項B（專業技術服務）、C（境外播映服務），不屬于零稅率，而是免稅，故不選。
二、關鍵區分點（做題必看）
? 核心差異：零稅率是法定鼓勵、可退稅；免稅是常規優惠、不退進項。
? 易混業務：
? ? 影視制作/發行：零稅率（創作、版權環節）
? ? 影視播映：免稅（影院/平臺播放環節）
? ? 專業技術服務：免稅（區別于“研發/設計/技術轉讓”）
? 前提條件：跨境服務需滿足完全在境外消費/使用，否則不能享受免稅或零稅率。
三、一句話秒殺
? 看到研發、設計、軟件、技術轉讓、影視制作發行 → 優先考慮零稅率。
? 看到專業技術、鑒證咨詢、境外播映、會展、倉儲 → 一般是免稅。
需要我幫你整理一份跨境應稅行為零稅率/免稅速記清單，方便你刷題對照嗎？
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首贊
單細胞藻類
2026-04-27
舉報
1.取得子公司投資→企業合并準則
2.取得金融資產（交易性金融資產、其他權益工具投資、債權投資等）→金融工具確認和計量準則
3.以非貨幣性資產交換方式取得資產→非貨幣性資產交換準則
4.破產清算、破產重組中的賬務處理→企業破產清算有關會計處理規定
5.正常債務展期但無讓步、足額清償→不構成債務重組
二、適用債務重組準則的情形→債權人讓步+對手方不變+取得的資產不屬于企業合并or金融資產
1.以非現金資產（存貨、固定資產、無形資產、在建工程等）抵債
2.債轉股，取得聯營/合營企業投資（不形成企業合并）
3.修改債務條款（延長期限、減本金/利息、降利率）
4.以上方式的合并
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