薇薇 追問

2024-12-10 08:59

老師你好！總機構(gòu)一直是盈利的，今年開始合并，那分公司匯算的所得額在5年以內(nèi)的可以用于彌補吧! 總公司以前年度都是盈利的。

樸老師 解答

2024-12-10 09:00

同學(xué)你好
是的
可以彌補

薇薇 追問

2024-12-10 09:08

老師你好!比如各分公司以前5年內(nèi)匯算所得額合計300W，那這300萬是等匯算是彌補，還是第四季度就可以。假如第四個季度可以彌補，能直接在合并報表里填寫分公司的 用于彌補虧損的所得額嗎？謝謝！

樸老師 解答

2024-12-10 09:10

虧損彌補時間
稅法上一般在匯算清繳時進行分公司虧損彌補，通常不能在第四季度隨意彌補（除非當(dāng)?shù)囟悇?wù)有特殊規(guī)定）。
合并報表填寫
不能直接在合并報表里填寫分公司用于彌補虧損的所得額，合并報表基于會計準(zhǔn)則編制，與稅法上的匯算清繳虧損彌補是不同體系。

薇薇 追問

2024-12-10 09:14

老師你好！意思是分公司的虧損，正常情況下季度預(yù)繳不能于彌補，只是在年度終了，匯算的時候用彌補對嗎？

樸老師 解答

2024-12-10 09:18

對。
在通常情況下，分公司的虧損在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時不能用于彌補，而是在年度終了進行匯算清繳時，按照稅法規(guī)定來確定是否可以彌補以及彌補的具體金額。
這是因為季度預(yù)繳主要是按照當(dāng)季的實際利潤情況來預(yù)繳稅款，而匯算清繳時會綜合考慮全年的經(jīng)營情況，包括分公司的盈虧等情況來準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額等。

薇薇 追問

2024-12-10 09:25

老師你好！總公司資產(chǎn)負(fù)債表沒有合并之前是正數(shù)，合并之后變成負(fù)數(shù)（分公司虧損嚴(yán)重造成的），這種情況屬于正?，F(xiàn)象吧！合并之后資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤 ”項目，年初幾百萬，年未是負(fù)數(shù)，會引起稅局的抽查對像嗎？

樸老師 解答

2024-12-10 09:29

合并報表后資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)變化是否正常
正常。分公司嚴(yán)重虧損，在合并資產(chǎn)負(fù)債表時會抵銷相關(guān)項目，可能導(dǎo)致合并后資產(chǎn)負(fù)債表由正變負(fù)。
是否會引起稅務(wù)局抽查
可能會引起關(guān)注，但不一定會被抽查。企業(yè)若能合理解釋變化原因且稅務(wù)處理合規(guī)，一般沒問題。同時，其他稅務(wù)指標(biāo)正常也可降低被抽查的可能性。

薇薇 追問

2024-12-10 09:31

感謝老師的專業(yè)性答疑。贊贊贊。

樸老師 解答

2024-12-10 09:35

滿意請給五星好評，謝謝