一、企業(yè)需要交的稅
一般情況下，企業(yè)作為承租方不需要繳納因租賃個(gè)人住宅而產(chǎn)生的特定稅款。
二、個(gè)人需要交的稅及計(jì)算方式
增值稅：
個(gè)人出租住房，按照 5% 的征收率減按 1.5% 計(jì)算應(yīng)納稅額。
應(yīng)納稅額 = 含稅租金收入 ÷（1 + 5%）×1.5%。
城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加：
以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)。
城市維護(hù)建設(shè)稅稅率根據(jù)地區(qū)不同有所差異，市區(qū)一般為 7%，縣城和鎮(zhèn)為 5%，其他地區(qū)為 1%。教育費(fèi)附加率為 3%，地方教育附加率為 2%。
假設(shè)在市區(qū)，應(yīng)納稅額 = 實(shí)際繳納的增值稅 ×（7% + 3% + 2%）。
房產(chǎn)稅：
對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按 4% 的稅率征收房產(chǎn)稅。
應(yīng)納稅額 = 不含稅租金收入 ×4%。
個(gè)人所得稅：
對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按 10% 的稅率征收個(gè)人所得稅。
應(yīng)納稅額 =（不含稅租金收入 - 相關(guān)稅費(fèi) - 修繕費(fèi)用等扣除項(xiàng)目）×10%。每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。同時(shí)，對(duì)能夠提供有效、準(zhǔn)確憑證，證明由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用，可以從租賃收入中扣除。允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次 800 元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止。
情況二：
由于當(dāng)時(shí)沒(méi)有任何合同和記錄，且股東個(gè)人付款未走公司公戶，從正規(guī)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)角度來(lái)說(shuō)，很難對(duì)該筆業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理和稅務(wù)申報(bào)。
在這種情況下，企業(yè)一般不需要對(duì)前期已退租的經(jīng)營(yíng)地址再進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的賬務(wù)處理和交稅。因?yàn)闆](méi)有合法有效的憑證來(lái)支持該租賃業(yè)務(wù)的存在，無(wú)法將其確認(rèn)為企業(yè)的費(fèi)用或資產(chǎn)，也就不存在相關(guān)的稅務(wù)問(wèn)題。