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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

樸老師

職稱(chēng)： 會(huì)計(jì)師

2024-10-15 10:32

確定初始投資成本：
申購(gòu)金額為 5000 萬(wàn)份乘以申購(gòu)日單位凈值 1 元，即 5000 萬(wàn)元。
會(huì)計(jì)處理如下：
借：交易性金融資產(chǎn) —— 成本 5000 萬(wàn)
貸：銀行存款 5000 萬(wàn)
如果購(gòu)買(mǎi)的基金分類(lèi)為其他類(lèi)型的金融資產(chǎn)，如可供出售金融資產(chǎn)等，會(huì)計(jì)科目會(huì)有所不同，但基本的處理思路是按照初始投資成本確認(rèn)金融資產(chǎn)的初始價(jià)值

喵帕斯L 追問(wèn)

2024-10-15 10:34

我們支付銀行存款5000萬(wàn)取得5000萬(wàn)份基金，但累計(jì)凈值1.03申購(gòu)日不是5000萬(wàn)取得了價(jià)值5000萬(wàn)*1.03的一個(gè)交易性金融資產(chǎn)嗎？這里不需要?jiǎng)e的會(huì)計(jì)處理嗎？

樸老師 解答

2024-10-15 10:36

在這種情況下，會(huì)計(jì)處理如下：
確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)成本：
初始確認(rèn)時(shí)，按照支付的銀行存款金額確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)的成本。雖然累計(jì)凈值為 1.03，但在初始確認(rèn)時(shí)，以實(shí)際支付的成本為準(zhǔn)。
借：交易性金融資產(chǎn) —— 成本 5000 萬(wàn)
貸：銀行存款 5000 萬(wàn)
不需要其他特殊的會(huì)計(jì)處理。
需要注意的是，后續(xù)在資產(chǎn)負(fù)債表日，需要根據(jù)基金的公允價(jià)值變動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。如果基金的公允價(jià)值上升，會(huì)計(jì)分錄為：
借：交易性金融資產(chǎn) —— 公允價(jià)值變動(dòng)
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
如果公允價(jià)值下降，則做相反分錄

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您好，賬面凈值和凈殘值完全不是一回事，凈殘值是指預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)可以收回的殘余價(jià)值扣除預(yù)計(jì)清理費(fèi)用后的數(shù)額
2022-01-09 13:33:48
你好，借固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊， 貸，固定資產(chǎn)。 借營(yíng)業(yè)外支出貸固定資產(chǎn)清理。
2024-04-07 09:43:08
同學(xué)你好，稍等，正在答題，算好之后發(fā)你。
2024-03-19 16:52:13
您好 它的凈值就是7448.3元 借 固定資產(chǎn)清理148965.52-141517.2=7448.32 借 累計(jì)折舊141517.2 貸 固定資產(chǎn)148965.52 借 銀行存款? 113000 貸 固定資產(chǎn)清理100000 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅額13000 借 固定資產(chǎn)清理 100000-7448.3=92551.7 貸 資產(chǎn)處置損益 92551.7
2024-08-20 10:48:29
你好，很高興為你作答
2024-03-20 15:13:13
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