老師，美術(shù)書法校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，主營業(yè)務(wù)：美術(shù)、書法課（屬教育服務(wù)行業(yè)），例：春季收費(fèi)900元/期*15節(jié)課，開課前報(bào)名預(yù)收費(fèi)，每周末上1節(jié)課（消耗課時(shí)），在新收入準(zhǔn)則下，借：銀行存款 900元，貸：合同負(fù)債 900元。例：美術(shù)分為：常規(guī)課和精品課2大類。常規(guī)課分為：涂鴉、暢想、素描1、素描2、中國畫、漫畫，精品課分為：素描3、素描4。書法分為：硬筆和軟筆。不像傳統(tǒng)設(shè)置為庫存商品，這屬于教育服務(wù)，請(qǐng)問怎么設(shè)置科目，在消耗課時(shí)，請(qǐng)問怎么設(shè)置會(huì)計(jì)科目，怎么寫分錄呢？謝謝。借：合同負(fù)債 60 ，貸：？？？

小林老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2024-10-04 22:44

你好，消耗。貸主營業(yè)務(wù)收入

侯希&小魚魚追問

2024-10-04 22:57

老師，每消耗1課時(shí)，若我要設(shè)置明細(xì)，是這樣設(shè)置的嗎？
借：合同負(fù)債-XX客戶 60 貸：主營業(yè)務(wù)收入-常規(guī)-涂鴉 60

侯希&小魚魚追問

2024-10-04 23:05

收費(fèi)900元/期*15節(jié)，主要成本就是老師工資，其中還包含上課所需材料：例馬克筆、宣紙等都應(yīng)算成本，為讓學(xué)生堅(jiān)持不間斷來上課，要發(fā)放星級(jí)卡片（星級(jí)對(duì)應(yīng)禮品），積累到一定數(shù)量可兌換相應(yīng)禮品，一般上一節(jié)課發(fā)放一張卡片，老師根據(jù)學(xué)生表現(xiàn)發(fā)放卡版（上課表現(xiàn)好、或積極思考、舉手回答問題等）。禮品批次不同，價(jià)格也不一樣（月末一次加權(quán)平均），
請(qǐng)問這些都做為主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)嗎？還是怎么的

小林老師解答

2024-10-05 04:54

1是的，消耗分錄正確，2授課老師工資，借主營業(yè)務(wù)成本貸應(yīng)付職工薪酬，馬克筆、宣紙以及兌換禮品等，實(shí)際耗用，借主營業(yè)務(wù)成本，貸低值易耗品