春花秋實 追問

2024-09-11 09:25

老師您好！這個我明白，我的意思是有優惠的稅要怎么做分錄？

堂堂老師 解答

2024-09-11 09:29

享受稅收優惠時，先確認優惠金額，借記應交稅費（減少稅費），貸記營業外收入或其他收益科目（增加利潤）。但具體操作需參照相關政策及會計準則。

春花秋實 追問

2024-09-11 10:06

老師您好！優惠的企業所得稅款1萬元是這樣做分錄嗎？計提時，借：所得稅費用1萬，貸：應交稅費——企業所得稅1萬元。結轉時，借：應交稅費——企業所得稅1萬元，貸：應交稅費——減免稅款1萬。

堂堂老師 解答

2024-09-11 10:07

對的，計提時分錄為：借：所得稅費用 1萬，貸：應交稅費——企業所得稅 1萬元。結轉時，若已繳納，分錄為：借：應交稅費——企業所得稅 1萬元，貸：銀行存款 1萬元。如未繳納，則分錄為：借：應交稅費——減免稅款 1萬元，貸：所得稅費用 1萬元。

春花秋實 追問

2024-09-11 10:32

老師您好！按您上面這樣做未交稅的分錄，應交稅費——企業所得稅 1萬元就一直掛賬了

堂堂老師 解答

2024-09-11 10:34

確實，如果稅款未實際支付，"應交稅費——企業所得稅"科目余額會反映尚未繳納的稅款。等到支付時，再通過"銀行存款"科目進行轉賬處理，確保賬目準確反映現金流動情況。

春花秋實 追問

2024-09-11 10:43

老師您好！\\"應交稅費——企業所得稅\\"科目余額不需要交稅，是享受優惠政策的，不需要支付呀，這樣一直掛著也沒問題嗎？

堂堂老師 解答

2024-09-11 10:47

享受稅收優惠政策而未繳納的企業所得稅款，確實可以在會計上作為負債反映在"應交稅費——企業所得稅"科目下。只要符合稅法規定且未違反會計原則，這種做法就是合理的。但年度終了時，需檢查所有未繳納的稅款是否仍適用優惠政策，確保財務報表的準確性。