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樸老師

職稱： 會計師

2024-08-12 13:34

一、計算加計抵減額時（如果是按月計算加計抵減額的情況，如果是按季度等其他周期的，在相應周期末計算）


借：應交稅費 - 應交增值稅 - 進項加計抵減額（根據(jù)當月可抵扣進項稅額乘以5% 計算）
貸：其他收益（執(zhí)行企業(yè)會計準則等情況，如果執(zhí)行小企業(yè)會計準則等可貸營業(yè)外收入等）


二、實際抵減增值稅應納稅額時（以下幾種情況）


  1.假設當月需要繳納增值稅，即存在“應交稅費 - 未交增值稅”貸方余額，且大于加計抵減額借：應交稅費 - 未交增值稅貸：銀行存款（實際繳納部分，即未交增值稅減去加計抵減額后的金額）應交稅費 - 應交增值稅 - 進項加計抵減額 （當月計算的加計抵減額）
  2.假設當月繳納增值稅后，“應交稅費 - 未交增值稅”貸方余額等于加計抵減額（即剛好完全抵減）借：應交稅費 - 未交增值稅貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 進項加計抵減額 （當月計算的加計抵減額）
  3.如果當月存在“應交稅費 - 未交增值稅”為借方余額（即進項留抵等無需交稅情況），無需做抵減分錄，加計抵減額可以留待以后期間有應納稅額時再進行抵減，備查登記加計抵減臺賬。


三、加計抵減政策執(zhí)行到期后，如果還有結余的加計抵減額停止抵減


借：主營業(yè)務成本/管理費用等（根據(jù)之前計提時計入的對應科目進行反向沖回）
貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 進項加計抵減額

自然 追問

2024-08-12 13:37

老師，去年我沒有計提，今年2月報表里出現(xiàn)了金額怎么做

樸老師 解答

2024-08-12 13:41

同學你好

沒提怎么會出現(xiàn)金額呢

自然 追問

2024-08-12 13:48

去年有個政策后，當?shù)卣黄鹱鰧徍?nbsp;，今年6月才審核通過的，然而在2月的報表中就出現(xiàn)了23年的包括24年1月和2月，總的一個數(shù)據(jù)，后來還更正了申報表的，期初1-5月的增值稅已經交了

樸老師 解答

2024-08-12 13:52

同學你好
沖減計提的就可以

自然 追問

2024-08-12 13:53

您能把整個分錄給我一下嗎？就是前期沒有計提的

樸老師 解答

2024-08-12 13:58

 計提加計抵減額：借：應交稅費——應交增值稅——增值稅加計抵減，貸：其他收益/營業(yè)外收入；申報繳納增值稅抵減加計抵減額：借：應交稅費——未交增值稅，貸：銀行存款應交稅費——應交增值稅——增值稅加計抵減，當月不足抵減的，結轉下期繼續(xù)抵減。

自然 追問

2024-08-12 14:18

謝謝老師耐心講解

樸老師 解答

2024-08-12 14:19

滿意請給五星好評，謝謝

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你好，紅字發(fā)票轉出 借：管理費用等? 負數(shù) 貸：應付賬款? 負數(shù) 應交稅費-增值稅-進項稅轉出 在增值稅申報表的表二填寫進項稅轉出
2024-04-11 15:30:29
你好，沒有認證的進項稅票，做賬應當通過待認證進項稅額核算，而不能直接計入進項稅額核算的
2020-05-09 10:25:58
你好，你要推算的話，還要有一個想要交的稅費率才可以。就是說，你想要交。比如1萬塊錢的稅，然后你的進項有2萬多，加起來就開銷項3萬多。
2023-04-07 08:27:44
是的，就是轉入應交稅費-增值稅-進項稅
2023-07-02 17:03:14
你好，不用的，做到應交稅費，待認證里面。
2022-03-28 17:36:56
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