2024年每月應取得工資收入為14000元,每月減除費用5000元、“三險一金”等專項扣除為2000元、享受贍養老人專項附加扣除3000元; 5月份李某的女兒出生，申報3歲以下嬰幼兒照護專項附加每月扣除1000元。 8月李某出版小說獲得稅前稿酬為15000元，由支付單位預扣2400元個人所得稅。請依照現行稅法規定計算每月應預扣預繳稅額和年終綜合計算應納稅額。

樸老師

職稱：會計師

2024-06-05 13:19

1.2024年1月至4月（女兒未出生，無嬰幼兒照護專項附加扣除）：應納稅所得額 = 14000 - 5000 - 2000 - 3000 = 4000元根據個人所得稅稅率表（假設使用2023年或之后的稅率表，因為2024年的稅率表可能尚未公布），4000元對應的稅率為3%，速算扣除數為0。應預扣預繳稅額 = 4000 × 3% = 120元
2.2024年5月至12月（女兒出生，享受嬰幼兒照護專項附加扣除）：應納稅所得額 = 14000 - 5000 - 2000 - 3000 - 1000 = 3000元3000元對應的稅率為3%，速算扣除數為0。應預扣預繳稅額 = 3000 × 3% = 90元
年終綜合計算應納稅額
年終綜合所得 = 全年工資收入 + 稿酬收入 - 全年減除費用 - 全年專項扣除 - 全年專項附加扣除
= 14000 × 12 + 15000 - 5000 × 12 - 2000 × 12 - (3000 × 8 + 1000 × 4)
= 168000 + 15000 - 60000 - 24000 - 32000
= 67000元
查找綜合所得個人所得稅稅率表，67000元對應的稅率為10%，速算扣除數為2520。
年終綜合計算應納稅額 = 67000 × 10% - 2520 = 4180元
預扣預繳稅額與年終應納稅額比較
全年預扣預繳稅額 = 120 × 4 + 90 × 8 = 480 + 720 = 1200元
由于全年預扣預繳稅額小于年終綜合計算應納稅額，李某需要在年終進行補稅，補稅金額為：
補稅金額 = 4180 - 1200 = 2980元

英勇的月亮追問

2024-06-05 13:36

1000*4和3000*8是什么

樸老師解答

2024-06-05 13:41

應該是1000*8
3000*12
不好意思，實在不好意思

英勇的月亮追問

2024-06-05 13:45

老師您能重新算個數嗎

樸老師解答

2024-06-05 13:48

年終綜合所得 = 全年工資收入 + 稿酬收入 - 全年減除費用 - 全年專項扣除 - 全年專項附加扣除
= 14000 × 12 + 15000 - 5000 × 12 - 2000 × 12 - (3000 × 12+ 1000 × 8)
= 168000 + 15000 - 60000 - 24000 - 44000
= 55000元
55000*10%-2520=2980
這樣算

樸老師解答

2024-06-05 13:50

如果分階梯稅率計算那就是
36000*3%
因為19000*10%=1900-2520=負數，所以這個部分的金額不交