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于2024-05-27 11:01 發(fā)布 ??439次瀏覽
家權(quán)老師
職稱(chēng)： 稅務(wù)師
2024-05-27 11:03
某汽車(chē)生產(chǎn)廠家為增值稅一般納稅人，2019年9月采取還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售汽車(chē)，共收取貨款130萬(wàn)，企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按規(guī)定將100萬(wàn)作為銷(xiāo)售處理，增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額怎么算？為什么是130萬(wàn)
答： 你好，因?yàn)樗还蹭N(xiāo)售的貨款就130萬(wàn)，所以按130萬(wàn)來(lái)確認(rèn)的。
甲電器商行為增值稅一般納稅人，“十一”國(guó)慶節(jié)期間欲舉行促銷(xiāo)活動(dòng)，現(xiàn)有以下兩種方案可供選擇。方案一：銷(xiāo)售一臺(tái)空調(diào)，贈(zèng)送一臺(tái)電飯煲。空調(diào)成本為2100元，售價(jià)為3000元；電飯煲成本為210元，售價(jià)為300元。方案二：購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)空調(diào)和一臺(tái)電飯煲，給予300元的價(jià)格折扣，并將價(jià)格折扣開(kāi)在同一張發(fā)票的金額欄中。
答： 方案一： 銷(xiāo)售空調(diào)取得的銷(xiāo)售額為 3000元，按照17%的稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額為 3000×17%=510元，其進(jìn)項(xiàng)稅額為 210×17%=35.7元，成本為2100%2B210=2310元，利潤(rùn)為 3000-2310=690元，應(yīng)納所得稅為 690×25%=172.5元。 贈(zèng)送電飯煲的行為視同銷(xiāo)售，計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額為 300×17%=51元，其進(jìn)項(xiàng)稅額為 21×17%=3.57元，成本為210元，利潤(rùn)為 300-210=90元，應(yīng)納所得稅為 90×25%=22.5元。 方案二： 將價(jià)格折扣開(kāi)在同一張發(fā)票的金額欄中，銷(xiāo)售額和折扣額可以在同一張發(fā)票上分別注明，因此銷(xiāo)售額為 3000%2B300=3300元，按照17%的稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額為 3300×17%=561元，其進(jìn)項(xiàng)稅額為 (2100%2B210)×17%=377.7元，成本為 2100%2B210=2310元，利潤(rùn)為 3300-2310=990元，應(yīng)納所得稅為 990×25%=247.5元。 綜上所述，方案二最優(yōu)。
報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？
答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
.周源珠寶飾品制造公司(中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位)為增值稅一般納稅人,從事金銀首飾經(jīng)銷(xiāo)和加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)。2020年1月份發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):①向某大型商場(chǎng)(金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位)銷(xiāo)售黃金項(xiàng)鏈50條;②向該商場(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)包金項(xiàng)鏈15條、鍍金項(xiàng)鏈20條;③向消費(fèi)者銷(xiāo)售自產(chǎn)純金項(xiàng)鏈100條;④向消費(fèi)者銷(xiāo)售自產(chǎn)高檔手表30塊。請(qǐng)問(wèn):上述四筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中,哪些需要征收消費(fèi)稅?各采用的適用稅率是多少?細(xì)膩的面包于 2021-06-16 12:25 發(fā)布
答： 1，需要繳納，5% 2，需要繳納，5% 3，需要繳納，5% 4，需要繳納，10%
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2024-05-27 11:04
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