有兩個(gè)疑問，如果有兩種情形的，已知稅率，如銀行代扣手續(xù)費(fèi)無發(fā)票，在2023年12入賬做法是借財(cái)務(wù)費(fèi)用貸其它應(yīng)付暫估。扣款時(shí)候，借其他應(yīng)付賬款-手續(xù)費(fèi) 貸銀行存款， 2024年1月收到發(fā)票兩筆分錄一筆沖暫估，第二筆是借財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)項(xiàng) 貸其他應(yīng)付賬-手續(xù)費(fèi)？這是第一個(gè)疑問，能不能這樣做法呢？第二個(gè)疑問，在未知稅率情況，還能這樣做嗎？如果發(fā)生了稅額有小數(shù)點(diǎn)偏差，是不是2024年還要做以前年度損益調(diào)整來處理這個(gè)偏差？

賈小田老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2024-01-08 07:27

同學(xué)你好，做法是沒問題的，預(yù)估的進(jìn)項(xiàng)稅額和發(fā)票有尾差，如果使用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的話，可以直接調(diào)整，無需涉及以前年度損益調(diào)整科目

相借問追問

2024-01-08 08:35

那就是企業(yè)準(zhǔn)則制度要做以前年度損益調(diào)整嗎？現(xiàn)一些老會(huì)計(jì)2023年含進(jìn)項(xiàng)入到財(cái)務(wù)費(fèi)用，在2024年直接做借負(fù)數(shù)進(jìn)項(xiàng)，貸負(fù)數(shù)財(cái)務(wù)費(fèi)用，是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，這樣有問題嗎？

賈小田老師解答

2024-01-08 08:36

金額比較小的話其實(shí)影響也不大