張某是鄭州市一家互聯(lián)網(wǎng)公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理，年薪35萬(wàn)元，和妻子育有兩個(gè)孩子，孩子都在外地上大學(xué)。張先生有一位姐姐也在鄭州工作，他們的父母健在，老人已經(jīng)年滿70周歲，在老家安享晚年。張某在工作之余喜歡創(chuàng)作山水畫，也會(huì)有出售一些定制精品畫作賺取勞務(wù)報(bào)酬的情況存在，張某妻子因以前專心教育孩子，待兩個(gè)孩子讀大學(xué)后才開始工作，因此月薪4000元。2022年張某因?yàn)楣ぷ鞅憩F(xiàn)突出，公司給予年終獎(jiǎng)10萬(wàn)元，當(dāng)年通過出售定制精品山水畫取得勞務(wù)報(bào)酬總計(jì)4.2萬(wàn)元，張某一家除上述收入外無(wú)其他相關(guān)收入來(lái)源，請(qǐng)幫助張某一家籌劃如何降低個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額從而減輕家庭負(fù)擔(dān)。

木木老師

職稱：高分通過cpa會(huì)計(jì),cpa會(huì)計(jì)達(dá)人

2023-12-28 10:20

同學(xué)你好，請(qǐng)稍等我來(lái)幫你解答

木木老師解答

2023-12-28 10:37

同學(xué)，本題目沒給專項(xiàng)扣除，我就默認(rèn)為都是三險(xiǎn)一金扣除后的了，要不題目沒法做。
張某妻子月薪4000，不需繳納個(gè)人所得稅，所以其他扣除項(xiàng)目不應(yīng)由張某妻子扣除。
張某工資薪金所得額=35-5000*12/10000=29萬(wàn)元
勞務(wù)報(bào)酬所得額=4.2*0.8=3.36萬(wàn)元
綜合所得額=29+3.36=32.36萬(wàn)元
張某兩個(gè)孩子可扣除=2*1000*12/10000=2.4萬(wàn)元
贍養(yǎng)老人費(fèi)用由張某全額扣除，可少交更多個(gè)人所得稅，扣除額=2000*12/10000=2.4萬(wàn)元
張某綜合所得應(yīng)納稅所得額=32.36-2.4-2.4=27.56萬(wàn)元
①年終獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅，10/12=0.83萬(wàn)元，適用稅率10%，速算扣除數(shù)210，應(yīng)納個(gè)人所得稅=10*0.1-210/10000=0.979萬(wàn)元
綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=27.56*0.2-16920/10000=3.82萬(wàn)元
合計(jì)應(yīng)個(gè)個(gè)人所得稅=0.979+3.82=4.799萬(wàn)元
②年終獎(jiǎng)金并入綜合所得
綜合所得應(yīng)納稅所得額=10+27.56=37.56萬(wàn)元
應(yīng)納個(gè)人所得稅=37.56*0.25-31920/10000=6.198萬(wàn)元
應(yīng)當(dāng)選擇年終獎(jiǎng)金不并入綜合所得