剛看你加計抵減科目，借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅？這個還是要正常計提未交增值稅貸方的嗎

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2023-12-27 20:17

同學(xué)你好，不是的，1、按規(guī)定當(dāng)期計提加計抵減額時

借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅加計抵減額

借：主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用等（紅字）

2、實際抵減應(yīng)納稅額時

抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計抵減額的，當(dāng)期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅加計抵減額

銀行存款

抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當(dāng)期可抵減加計抵減額的，以當(dāng)期可抵減加計抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅加計抵減額

如果當(dāng)期應(yīng)納稅額等于零，只需計提即可，當(dāng)期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。

3、加計抵減政策執(zhí)行到期后納稅人不再計提加計抵減額，結(jié)余的加計抵減額停止抵減。

借：主營業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅加計抵減額