undefined 追問

2023-12-20 10:25

那第二個的分錄是怎么樣的？
借：應(yīng)付賬款--暫估
貸：利潤分配--未分配利潤
這樣嘛？

夏春燕老師 解答

2023-12-20 10:26

是的，你們是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則就是這個分錄

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2023-12-20 10:30

那我23年8月收到票后直接就是
借：主營業(yè)務(wù)成本 藍(lán)字
       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 藍(lán)字
貸：應(yīng)付賬款 藍(lán)字
對吧？因?yàn)閰R算清繳前，暫估已經(jīng)調(diào)增了，那這個成本票就算在23年主營業(yè)務(wù)成本里面了對吧我理解的？

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2023-12-20 10:33

那如果我是4月份收到的發(fā)票不需要調(diào)增，那我這個分錄是這樣寫嗎？
借：主營業(yè)務(wù)成本 紅字
貸：應(yīng)付賬款--暫估 紅字
做正確的藍(lán)字
借：主營業(yè)務(wù)成本 藍(lán)字
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 藍(lán)字
貸：應(yīng)付賬款 藍(lán)字
這樣的話成本不就是又算在23年一次嘛？
正確的分錄是不是應(yīng)該是：
借：應(yīng)付賬款--暫估
      應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）
貸：應(yīng)付賬款
這樣吧？

夏春燕老師 解答

2023-12-20 10:40

正常，你這個成本是屬于22年的成本，按權(quán)責(zé)發(fā)生制，該成本在22年扣，但是你這個發(fā)票是在2023年8月份才收到。所以就成本不能作為稅前扣除。既不能扣22年也不能扣23年。雖然做賬處理可以做到主營業(yè)務(wù)成本，但是你要23年不能扣。

夏春燕老師 解答

2023-12-20 10:42

如果在，匯算清繳前拿到發(fā)票，直接把發(fā)票放在上一年的會計(jì)分錄后面

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2023-12-20 11:15

”正常，你這個成本是屬于22年的成本，按權(quán)責(zé)發(fā)生制，該成本在22年扣，但是你這個發(fā)票是在2023年8月份才收到。所以就成本不能作為稅前扣除。既不能扣22年也不能扣23年。雖然做賬處理可以做到主營業(yè)務(wù)成本，但是你要23年不能扣。“這個是什么意思？“
這個我8月拿到票但是在做匯算清繳時，已經(jīng)調(diào)增了，不就是相當(dāng)于整個成本沒在22年稅前扣嘛？那我為什么不能再23年扣？

夏春燕老師 解答

2023-12-20 11:33

稅法規(guī)定22年的發(fā)票要在22年扣，如果不在規(guī)定時間取得就不能扣，請看2018—28號文

夏春燕老師 解答

2023-12-20 11:33

當(dāng)然，實(shí)際工作中很多小企業(yè)還是正常扣了

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2023-12-20 12:10

那老師，針對條件2和3對應(yīng)的分錄應(yīng)該怎么做？

夏春燕老師 解答

2023-12-20 13:08

分錄就是你上面那樣寫

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2023-12-20 17:26

條件2)
借：應(yīng)付賬款--暫估
      應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）
貸：應(yīng)付賬款
條件3）
借：應(yīng)付賬款--暫估
貸：利潤分配--未分配利潤
是嗎？

夏春燕老師 解答

2023-12-20 20:14

條件2）22年暫估100萬，23年8月收到對應(yīng)發(fā)票，這個暫估目前也是結(jié)轉(zhuǎn)到了23年的賬里面。
借，主營業(yè)務(wù)成本負(fù)數(shù)
貸，應(yīng)付賬款負(fù)數(shù)

借，主營業(yè)務(wù)成本正數(shù)
貸，應(yīng)付賬款正數(shù)

夏春燕老師 解答

2023-12-20 20:16

條件3拿不到發(fā)票
確實(shí)發(fā)生了費(fèi)用，去年已經(jīng)調(diào)增過了，就不需要處理