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venus老師

職稱： 中級會計師

2023-12-19 09:17

應付賬款無法支付





會計：需轉為營業外收入；



稅務：轉出的應付賬款不需要繳納增值稅，但要并入利潤總額，計算企業所得稅。



02

應收賬款無法收回





會計：需確認為壞賬損失或營業外支出；



稅務：需根據不同情況提交相關證明資料：

（1）屬于債務人破產清算的，應有人民法院的破產、清算公告；

（2）屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執行的法律文書；

（3）屬于債務人停止營業的，應有工商部門注銷、吊銷營業執照證明；

（4）屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明；

（5）屬于債務重組的，應有債務重組協議、債務人重組收益納稅情況說明（“納稅情況說明”可提供債務人確認債務重組所得的承諾書，承諾書須有債務人全稱，納稅人識別號、債務人主管稅務機關名稱、按稅法規定確認債務重組所得的年度及金額等要素，并加蓋債務人公章；或提供債務人已將債務重組所得在年度納稅申報表中反映并經主管稅務機關受理蓋章的企業所得稅年度納稅申報表復印件）；

（6）屬于自然災害、戰爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明；

（7）屬于逾期三年以上的應收款項，應有情況說明并出具專項報告；

（8）屬于企業逾期一年以上，單筆數額不超過五萬或者不超過企業年度收入總額萬分之一的應收款項，應有情況說明并出具專項報告；

（9）屬于對外提供與本企業生產經營活動有關的擔保而發生的擔保損失，除提供上述相對應的材料外，還需提供被擔保單位與本企業應稅收入、投資、融資、材料采購、產品銷售等生產經營活動密切相關的證明材料；

無法收回的應收賬款，需有以上證明方能在企業所得稅稅前扣除。如果不能提供，則需在企業所得稅中做納稅調增。

星の晴 追問

2023-12-19 09:28

應付賬款的科目余額，是借：應付賬款   貸：營業外收入（可以在所得稅前扣除對吧？）應收賬款的科目余額，我們的情況就是對方逾期不支付，請問情況說明并出具專項報告怎么出呢？分錄是：借：營業外支出  貸：應收賬款   對嗎？如果沒有說明和專項報告是不是這個營業外支出需要做納稅調增對嗎？

venus老師 解答

2023-12-19 09:51

你們產生了收入，是增加你們所得稅，怎么是扣除呢，同學。如果沒有說明和專項報告是不是這個營業外支出需要做納稅調增

星の晴 追問

2023-12-19 10:21

1、老師應付賬款產生的營業外收入需要做納稅調增，需要寫說明嗎？2、應收賬款產生的營業外支出如果沒有說明的情況下也要做納稅調增對吧？3、請問情況說明和專項報告怎么寫呢，有沒有相應的模版呢？

venus老師 解答

2023-12-19 10:53

1、老師應付賬款產生的營業外收入需要做納稅調增，需要寫說明嗎？不用，你需要有相同領導簽字放在作為原始憑證
2.2、應收賬款產生的營業外支出如果沒有說明的情況下也要做納稅調增對吧？對的
3.這個沒有模板，以當地稅務局要求為準

星の晴 追問

2023-12-19 13:28

好的，謝謝老師

venus老師 解答

2023-12-19 14:37

好的呢， 同學，祝你生活愉快

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相關問題討論
您好，是的，是這個意思的
2022-07-15 21:50:35
你好，應收賬款的借營業外支出，貸應收賬款、 應付賬款的不需要支付，借應付賬款貸營業外收入。
2022-03-22 14:46:37
你好，應收賬款的做壞賬，借營業外支出貸應收賬款。
2022-03-03 13:30:07
收不回來的，如果是小企業，會計準則做賬借營業外支出， 貸應收賬款， 不需要支付的借應付賬款貸營業外收入。
2022-03-04 08:20:16
同學你好 收回來的沖減了就可以 沒建賬就盤點錄入進去
2022-02-21 10:34:35
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