郭老師 解答

2023-12-13 10:45

那就出合并報表。按照合并之后的來。

有責任心的綠草 追問

2023-12-13 10:54

總公司盈利分公司虧損怎么計算交所得稅？兩家公司合并申報的

郭老師 解答

2023-12-13 10:55

那就處合并報表是按照合并之后的利潤來做

有責任心的綠草 追問

2023-12-13 11:00

那分公司應(yīng)該按多少交？分配率怎么算呢？

郭老師 解答

2023-12-13 11:07

總分公司企業(yè)所得稅分攤比例按照國家稅務(wù)總局公告規(guī)定,企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計算的企業(yè)所得稅,包括預繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款,50%在各分支機構(gòu)間分攤,各分支機構(gòu)根據(jù)分攤稅款就地辦理繳庫或退庫;50%由總機構(gòu)分攤繳納。
總機構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構(gòu)分攤所得稅款的比例;三級及以下分支機構(gòu),其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計入二級分支機構(gòu);三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。

有責任心的綠草 追問

2023-12-13 11:17

方便舉例子嗎？

有責任心的綠草 追問

2023-12-13 11:22

假如總機構(gòu)應(yīng)納稅額10萬，分機構(gòu)企業(yè)稅的稅是不是要按50%交5萬元呢？

郭老師 解答

2023-12-13 11:24

案 例 一
A公司總部位于上海市，分別在南京、成都、杭州有三個分公司，A公司適用總分公司匯總納稅政策。2015年度財務(wù)報告中，成都分公司占三個分公司資產(chǎn)總額、營業(yè)收入、職工薪酬的比例分別為：50%、20%、40%。成都分公司適用西部大開發(fā)15%稅率優(yōu)惠政策，總機構(gòu)和其他分支機構(gòu)稅率均為25%。假設(shè)2016年A公司應(yīng)納稅所得額為2億元，成都分公司應(yīng)分攤的企業(yè)所得稅款是多少？
解：對于按照稅收法律、法規(guī)和其他規(guī)定，總機構(gòu)和分支機構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，先由總機構(gòu)統(tǒng)一計算全部應(yīng)納稅所得額，然后按76號公告第六條規(guī)定的比例和按第十五條計算的分攤比例，計算劃分不同稅率地區(qū)機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額，再分別按各自的適用稅率計算應(yīng)納稅額后加總計算出匯總納稅企業(yè)的應(yīng)納所得稅總額，最后按76號公告第六條規(guī)定的比例和按第十五條計算的分攤比例，向總機構(gòu)和分支機構(gòu)分攤就地繳納的企業(yè)所得稅款。
第一步：A公司統(tǒng)一計算全部應(yīng)納稅所得額：20000萬
第二步：劃分應(yīng)納稅所得額：

郭老師 解答

2023-12-13 11:24

1、各分公司分攤50%應(yīng)納稅所得額=20000×50%=10000萬
2、計算成都分公司分攤比例
（該分支機構(gòu)營業(yè)收入／各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和）×0.35+（該分支機構(gòu)職工薪酬／各分支機構(gòu)職工薪酬之和）×0.35+（該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額／各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30
=50%×0.30+20%×0.35+40%×0.35=0.36
3、計算成都分公司應(yīng)納稅所得額
10000×0.36=3600萬
第三步：計算不同稅率地區(qū)的應(yīng)納所得稅總額
1、成都分公司應(yīng)納所得稅額=3600萬×15%=540萬
2、其他公司應(yīng)納所得稅額=(20000-3600)×25%=4100萬
3、應(yīng)納所得稅總額=4640萬
第四步：分攤應(yīng)納企業(yè)所得稅
1、各分公司分攤50%的應(yīng)納企業(yè)所得稅=4640×50%=2320萬
2、成都分公司分攤應(yīng)納企業(yè)所得稅=2320×0.36=835.2萬。

有責任心的綠草 追問

2023-12-13 11:43

好的，謝謝

郭老師 解答

2023-12-13 11:46

不用客氣，工作愉快。