小丑魚(yú)?? 追問(wèn)

2023-06-12 22:35

權(quán)益類怎么同時(shí)減少？抵消分錄已經(jīng)平衡了  我母公司正常損益入賬貸營(yíng)收10w，借成本6w，借利潤(rùn)4w，抵消分錄把4w得未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)抵消了，那我本年利潤(rùn)多出得4w如何抵消？

曉詩(shī)老師 解答

2023-06-12 22:43

你本年利潤(rùn)多的4w在合并層面抵消啊，對(duì)于單獨(dú)的母公司來(lái)說(shuō)就是盈利4w呀。這合并層面就是把虛高的4w利潤(rùn)從存貨中踢出來(lái)。

小丑魚(yú)?? 追問(wèn)

2023-06-12 22:48

從存貨中踢出的是\\"未實(shí)現(xiàn)銷售利潤(rùn)\\"，但是我月結(jié)轉(zhuǎn)損益，已經(jīng)把收入和成本結(jié)轉(zhuǎn)為利潤(rùn)了，存貨減少4w，是對(duì)于母公司而言，子公司10w的存貨只有6w，我母公司結(jié)轉(zhuǎn)的4w利潤(rùn)，怎么可能會(huì)跟著未實(shí)現(xiàn)銷售利潤(rùn)減少呢？我的意思是我做了主營(yíng)收減少10w，主營(yíng)成本減少6w，存貨減少4w。這個(gè)抵消分錄是平衡的，踢出了4w的未實(shí)現(xiàn)銷售利潤(rùn)，是在資產(chǎn)類減少的，我權(quán)益類如和體現(xiàn)這4w的減少？做了上述抵消分錄自動(dòng)減少?這是不符合邏輯的呀

曉詩(shī)老師 解答

2023-06-12 22:56

內(nèi)部銷售存貨形成未實(shí)現(xiàn)損益。先理解個(gè)概念，什么是未實(shí)現(xiàn)損益，即未對(duì)外銷售或未被消耗。你做的這個(gè)合并抵消分錄，合并層面不影響單體你確認(rèn)的利潤(rùn)，合并層面主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本都是母公司的，減少了4w的利潤(rùn)，利潤(rùn)是所有者權(quán)益類的科目，存貨減少的子公司的，是資產(chǎn)類科目，合并報(bào)表是把母公司和子公司看作一個(gè)整體，大家的資產(chǎn)組合起來(lái)是資產(chǎn)，負(fù)債組合在一起是負(fù)債，這么看對(duì)于這個(gè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)這個(gè)分錄就是平衡的，同時(shí)減少資產(chǎn)和所有者權(quán)益，在合并報(bào)表層面不能孤立的看問(wèn)題哈，

小丑魚(yú)?? 追問(wèn)

2023-06-12 23:15

那我子公司需要做抵消分錄嗎？

曉詩(shī)老師 解答

2023-06-12 23:21

不需要 母公司也不需要 .是在合并層面虛擬做的，不是在單體上做分錄