2023年3月份的，實(shí)際異地項(xiàng)目預(yù)繳增值稅稅費(fèi)19340.37元（沒(méi)有經(jīng)公司賬戶(hù)繳，是同事在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳了，過(guò)了兩個(gè)月才回來(lái)報(bào)銷(xiāo)的。且其中有9716.95元不是3月份所屬期的，是12月，1月，2月的）我只填了9623.42元（3月份當(dāng)月的）且增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表四的第三行的數(shù)據(jù)那里，我填了2.3.5欄，第4欄忘寫(xiě)了。所以這9623.42元留到了下期（4月份）我現(xiàn)在是需要改3月份報(bào)表？還是在申請(qǐng)4月份增值稅及附加稅費(fèi)時(shí)，在本期發(fā)生額那里直接加上3月份未填的那部分？

答： 需要改3月份報(bào)表 不能在四月加

建筑公司預(yù)繳過(guò)增值稅，現(xiàn)在在正常戶(hù)申報(bào)增值稅附表四這樣填對(duì)嗎（不包括預(yù)繳的附加稅），還有進(jìn)項(xiàng)稅抵扣后不需要繳納增值稅，預(yù)繳的退嗎

答： 你好，你需要抵扣嗎？如果需要抵扣的這么填寫(xiě)正確的，然后在主表28藍(lán)海里面填寫(xiě) 不退。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

房地產(chǎn)公司在預(yù)收款后預(yù)繳了增值稅，然后在增值稅申報(bào)表上填附列表四，填的是預(yù)繳的增值稅發(fā)生額還是增值稅+附加稅合計(jì)金額？預(yù)繳的附加稅應(yīng)如何處理？預(yù)繳的增值稅及附加稅的分錄又是怎樣的？

答： 1. 附列資料四填寫(xiě)口徑 增值稅申報(bào)表附列資料四僅填預(yù)繳的增值稅稅額，不包含附加稅，附加稅不納入增值稅申報(bào)表相關(guān)附表核算。 2. 預(yù)繳附加稅的處理 預(yù)繳附加稅需在附加稅費(fèi)申報(bào)表（城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)表）中填報(bào)，按預(yù)繳增值稅為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納，可在后續(xù)實(shí)際申報(bào)附加稅時(shí)抵減對(duì)應(yīng)稅額。 3. 預(yù)繳增值稅及附加稅分錄 1.?收到預(yù)收款時(shí)（一般計(jì)稅項(xiàng)目，預(yù)征率3%） 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 ? 2.?預(yù)繳增值稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅 貸：銀行存款 ? 3.?預(yù)繳附加稅時(shí)（以城建稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2%為例） 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加 貸：銀行存款 ? 4.?納稅義務(wù)發(fā)生結(jié)轉(zhuǎn)增值稅（關(guān)鍵步驟） 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅 ? 5.?結(jié)轉(zhuǎn)附加稅（確認(rèn)稅金及附加） 待納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按對(duì)應(yīng)增值稅計(jì)提附加稅，預(yù)繳部分自然抵減： 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加