一休哥哥老師 解答

2023-05-14 22:40

對(duì)子公司調(diào)整公允價(jià)值
借：固定資產(chǎn) 3.4
貸：資本公積2.55
遞延所得稅負(fù)債 0.85

一休哥哥老師 解答

2023-05-14 22:50

商譽(yù)=20.2-（21+2.55）*0.8=1.36
合并日
借：股本15
資本公積 4+2.55=6.55
盈余公積0.7
未分配利潤(rùn)1.3
商譽(yù)1.36
貸：長(zhǎng)投 20.2
少數(shù)股東權(quán)益4.71

一休哥哥老師 解答

2023-05-14 23:10

第一年
借：管理費(fèi)用3.4/10=0.34
貸：固定資產(chǎn) 0.34

第：遞延所得稅負(fù)債0.085
貸：所得稅費(fèi)用 0.085

借：投資收益0.8*0.8=0.64
貸：長(zhǎng)投 0.64
調(diào)整后凈利潤(rùn)=2.1-0.34+0.085=1.845
借：長(zhǎng)投1.476
貸：投資收益1.845*0.8

借：股本15
資本公積 4+2.55=6.55
盈余公積0.7+0.21=0.91
未分配利潤(rùn)1.3+1.845-0.8-0.21=2.135
商譽(yù)1.36
貸：長(zhǎng)投 20.2+1.476-0.64=21.036
少數(shù)股東權(quán)益4.919

一休哥哥老師 解答

2023-05-14 23:16

借：未分配利潤(rùn)年初1.3
投資收益1.845*0.8=1.476
少數(shù)股東權(quán)益 1.845*0.2=0.369
貸：未分配利潤(rùn)年末2.135
提取盈余公積0.21
向所有者分配0.8

一休哥哥老師 解答

2023-05-14 23:17

第二年
借：年初未分配利潤(rùn)3.4/10=0.34
貸：固定資產(chǎn) 0.34

第：遞延所得稅負(fù)債0.085
貸：年初未分配利潤(rùn)0.085

借：管理費(fèi)用3.4/10=0.34
貸：固定資產(chǎn) 0.34

第：遞延所得稅負(fù)債0.085
貸：所得稅費(fèi)用 0.085

一休哥哥老師 解答

2023-05-14 23:19

借：投資收益1*0.8=0.8
貸：長(zhǎng)投0.8
調(diào)整后凈利潤(rùn)=3.3-0.34+0.085=3.045
借：長(zhǎng)投2.436
貸：投資收益3.045*0.8

一休哥哥老師 解答

2023-05-14 23:23

借：股本15
資本公積 6.55
盈余公積0.91+0.33=1.24
未分配利潤(rùn)2.135-0.33-1+3.045=3.85
商譽(yù)1.36
貸：長(zhǎng)投 21.036+2.436-0.8=22.672
少數(shù)股東權(quán)益5.328

一休哥哥老師 解答

2023-05-14 23:26

借：未分配利潤(rùn)年初2.135
投資收益3.045*0.8=2.436
少數(shù)股東權(quán)益 3.045*0.2=0.609
貸：未分配利潤(rùn)年末3.85
提取盈余公積0.33
向所有者分配1