所得稅季末怎么結轉

星河老師

職稱：中級會計師,稅務師,CMA

2023-04-10 16:35

同學，
你好，期末賬務結賬順序如下：
先結轉損益類科目—結轉本年利潤—（如果是年結且無虧損）再計提所得稅費用—將所得稅費用結轉到本年利潤—計提盈余公積等—結轉利潤分配，以下是（年末）結轉的全部過程：
1、損益類科目的結轉。
（1）結轉收入、利得類科目：
借：主營業務收入
其他業務收入
營業外收入
投資收益（如為凈損失，則用紅字表示）
公允價值變動損益（如為凈損失，則用紅字表示）
貸：本年利潤
（2）結轉費用、損失類科目：
借：本年利潤
貸：主營業務成本
其他業務成本
銷售費用
管理費用
財務費用
資產減值損失
營業外支出
2，計算所得稅費用。
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交所得稅
再將所得稅費用轉入本年利潤：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3，結轉本年利潤。
借：本年利潤
袋：利潤分配——未分配利潤
4，計提盈余公積。
借：利潤分配——提取法定盈余公積
——提取任意盈余公積
貸：盈余公積——法定盈余公積
——任意盈余公積
同時，結轉。
借：利潤分配——未分配利潤
貸：利潤分配——提取法定盈余公積
——提取任意盈余公積
（未分配利潤的貸方余額就是資產負債表上的那個“未分配利潤”）
以上就是結轉本年利潤及未分配利潤的流程。若年末繳稅，再做下一筆分錄：
5，年末，繳納所得稅費用時。
借，應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款