宏達(dá)建筑裝飾公司既銷售材料，又代客戶裝修。2018 年，該公司承包的裝修工程總收入為234萬元，為裝修購進(jìn)材料200萬元（含16%的增值稅）。分析：（1）如何對(duì)該公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃？（2）如果裝修工程總收入為257萬元，購進(jìn)裝修材料仍為200萬元（含16%的增值稅），又該如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃？

一休哥哥老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-03-20 10:32

你好，你這里銷售材料又裝修，如果是作為兼營處理，銷售材料13%計(jì)稅，裝修按9%計(jì)稅。這樣就可以一定程度上減少增值稅的稅負(fù)。

一休哥哥老師解答

2023-03-20 10:33

如果是混合銷售，那么是按總的按13%交納增值稅

一休哥哥老師解答

2023-03-20 10:36

現(xiàn)在增值稅稅率是13%
那么進(jìn)項(xiàng)稅額
=200/1.13*0.13=23

一休哥哥老師解答

2023-03-20 10:39

如果裝修工程總收入為257萬
全部安裝9%來交稅
增值稅銷項(xiàng)
=257/1.09*0.09
=21.22

一休哥哥老師解答

2023-03-20 10:42

所以利用裝修和銷售的增值稅率的的不同，可以達(dá)到節(jié)稅的目的，在和客戶簽訂合同的時(shí)候?qū)?nbsp;銷售材料和裝修進(jìn)行規(guī)劃。

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