老師，①增值稅一般納稅人收到的增值稅普通發(fā)票稅額可以抵扣增值稅進(jìn)項稅嗎？②增值稅一般納稅人收到的其他增值稅一般納稅人開具的13%的增值稅普通發(fā)票稅額能抵扣嗎？謝謝

答： 普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項稅額

一般納稅人收到專用住宿發(fā)票可以抵扣增值稅進(jìn)項嗎

答： 如果是出差的，可以 福利費，招待費的不可以。

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)銷售A產(chǎn)品50臺，不含稅單價8000元。貨款收到后，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。截至7月月底，購買方尚未提貨。(2)將20臺新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放。(3)當(dāng)月由于管理不善造成丟失庫存乙材料800公斤，每公斤單位成本20元。(6)當(dāng)月發(fā)生購進(jìn)貨物的全部進(jìn)項稅額為70000元，上月進(jìn)項稅額已全部抵扣完畢，購銷貨物增值稅生產(chǎn)率均為13%.稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤率10%要求:(1)計算當(dāng)月增值稅銷項稅額。(2)計算當(dāng)月增值稅可抵扣進(jìn)項稅額。(3)計算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額。

答： (1)當(dāng)月增值稅銷項稅額： 銷售A產(chǎn)品不含稅單價為8000元，共銷售50臺，所以銷售額為： 8000 times 50 = 4000008000×50=400000元 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售額與應(yīng)納稅額的計算方法為： 應(yīng)納稅額 = 銷售額 × 稅率 因此，當(dāng)月增值稅銷項稅額為： 400000 times 13% = 52000400000×13%=52000元 (2)當(dāng)月增值稅可抵扣進(jìn)項稅額： 當(dāng)月發(fā)生購進(jìn)貨物的全部進(jìn)項稅額為70000元，上月進(jìn)項稅額已全部抵扣完畢，因此當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額為70000元。 (3)當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額： 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，應(yīng)納稅額與銷項稅額和進(jìn)項稅額的關(guān)系為： 應(yīng)納稅額 = 銷項稅額 - 進(jìn)項稅額 因此，當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額為： 52000 - 70000 = -18000元 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，當(dāng)納稅人應(yīng)納稅額小于零時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。因此，該企業(yè)應(yīng)將結(jié)轉(zhuǎn)下期的可抵扣進(jìn)項稅額為18000元。