自行研發(fā)的無形資產(chǎn)有暫時(shí)性差異但不確認(rèn)遞延所得稅，怎么理解?

向陽老師

職稱：中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2023-03-11 21:18

您好，同學(xué)，很高興回答您提出的問題！
自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異由于無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，所以是不確認(rèn)的;
之所以不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，是因?yàn)椋河捎跓o形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)不影響利潤和應(yīng)交所得稅，所以如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，則對應(yīng)科目就不應(yīng)當(dāng)是所得稅費(fèi)用。又由于它不是合并業(yè)務(wù)，對應(yīng)科目也不能是商譽(yù);又由于它不對所有者權(quán)益產(chǎn)生影響，所以對應(yīng)科目也不能是資本公積;那么對應(yīng)科目只對是無形資產(chǎn)本身，分錄是：借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：無形資產(chǎn)。

雪云微追問

2023-03-12 09:34

于無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)不影響利潤和應(yīng)交所得稅，為什么？

向陽老師解答

2023-03-12 10:05

您好，同學(xué)，
既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額”是指：在確認(rèn)無形資產(chǎn)時(shí)的分錄是：借：無形資產(chǎn)，貸：研發(fā)支出-資本化支出，在此分錄中既沒有影響會(huì)計(jì)利潤，也沒有影響應(yīng)納稅所得；而不是說在無形資產(chǎn)使用過程中既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，在使用過程中由于攤銷、減值等原因必定會(huì)影響會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額。

雪云微追問

2023-03-12 19:41

研發(fā)支出-資本化支出，不是費(fèi)用類科目嗎？不影響會(huì)計(jì)利潤嗎？

向陽老師解答

2023-03-12 19:45

您好，同學(xué)，研發(fā)支出-資本化支出是成本類科目

遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目中的非流動(dòng)資產(chǎn),在資產(chǎn)負(fù)債表中列在其他非流動(dòng)資產(chǎn)之前

2023-07-25 15:51:30

你好，無形資產(chǎn)產(chǎn)生的差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債

2020-06-13 09:38:26

同學(xué)你好遞延所得稅轉(zhuǎn)回是可抵扣暫時(shí)性差異已經(jīng)不存在了,所以要將之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)沖減,就是轉(zhuǎn)回

2022-06-06 09:50:16

你好！遞延所得稅＝(期末遞延所得稅負(fù)債－期初遞延所得稅負(fù)債)－(期末遞延所得稅資產(chǎn)－期初遞延所得稅資產(chǎn))=0-（期末遞延資產(chǎn)180*25%-期初遞延資產(chǎn)50）=5

2019-08-31 19:54:08

無形資產(chǎn)入賬時(shí)不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的原因在于，無形資產(chǎn)是指企業(yè)因經(jīng)營活動(dòng)而取得的、不能直接見到、也不能物質(zhì)性存在的資產(chǎn)，它們本身不能創(chuàng)造任何經(jīng)濟(jì)利益，但可以為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)收入。無形資產(chǎn)的價(jià)值并不在于它的現(xiàn)金流，而是在于它的財(cái)務(wù)價(jià)值。因此，在無形資產(chǎn)入賬時(shí)，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。另外，無形資產(chǎn)的入賬需要進(jìn)行現(xiàn)金流分析，以清楚地表明企業(yè)在購買無形資產(chǎn)時(shí)所面臨的經(jīng)濟(jì)和投資風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)金流分析能夠幫助企業(yè)更好地評估無形資產(chǎn)的價(jià)值，從而更準(zhǔn)確地確定無形資產(chǎn)的入賬核算價(jià)值。拓展知識：無形資產(chǎn)的識別是企業(yè)從事無形資產(chǎn)活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)要結(jié)合實(shí)際情況，準(zhǔn)確識別其所擁有的無形資產(chǎn)，及時(shí)記錄確認(rèn)，以便財(cái)務(wù)核算及審計(jì)。

2023-02-27 12:08:56

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