老師，我們生產線企業型企業出口貨物，CIF價的運費和報費怎么處理？假如我們出口貨物USD 10000，運費報費USD1000,那我開外銷發票后，要怎么做賬呢？另外貨代公司開運費發票給我們的時候我們要怎么做呢？

樸老師

職稱：會計師

2023-02-23 14:35

同學你好
CIF價=FOB價+海運費

Q 追問

2023-02-23 14:37

我問的賬務處理

樸老師解答

2023-02-23 14:42

同學你好

：賬務處理如下：

  1、購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

  借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

    貸：銀行存款/應付賬款等。

  2、出口貨物

  借：銀行存款/應收賬款等

    貸：主營業務收入

  結轉成本

  借：主營業務成本

    貸：庫存商品。

  3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下：

  借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)

      應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額)

      主營業務成本(當期不得免征和抵扣稅額)

    貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)

        應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。

  4、收到出口退稅款

  借：銀行存款

     貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。