珍 追問

2023-01-12 15:21

委托方A公司 委托 授托B公司代銷商品100件，單件成本0.8萬元，單件協議價1萬元，增值稅率13%，按不含稅售價的10%給A提成。B將商品以不含稅單價1萬元標準給C公司。請問以下分錄對嗎？

1.委托方A公司分錄：
（1）發出商品
借：發出商品/委托代銷商品80萬（成本價）
貸：庫存商品80萬

（2）收到清單（收到代銷清單，給受托方開具發票時）
借：應收賬款——B公司113萬
貸：主營業務收入100萬
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）13萬

（3）結轉成本
借：主營業務成本80萬
貸：發出商品/委托代銷商品80萬

（4）結轉或支付手續費 （收到受托方傭金發票時：）
借：銷售費用10萬
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）0.6萬
貸：應收賬款——B公司10.6萬

（5）收到貨款凈額
借：銀行存款102.4萬
貸：應收賬款——B公司（扣除手續費部分）102.4萬

叮叮當當老師 解答

2023-01-12 15:25

同學你好，是正確的

珍 追問

2023-01-12 15:29

麻煩老師寫一下受托方的分錄

珍 追問

2023-01-12 15:49

老師，請問受托方分錄對嗎？但，如果受托方是小規模，具體分錄是什么，這個我不會，老師能否寫一下給我？
(1)收到代銷商品時:
借:受托代銷商品（按售價）100萬
貸: 受代銷商品款 100萬

(2)實際銷售商品給C公司時:
借:銀行存款 （受托方只是代收）113
貸:應付賬款——A公司 100
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 13

（3）收到發票（收到委托方開具的增值稅專用發票時：）
借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 13
貸:應付賬款——A公司  13
借:受托代銷商品款 100
貸:受托代銷商品 100

(4)支付貨款并結算代銷手續費時:
借:應付賬款——A公司 113   
貸:主營業務收入——手續費(或其他業務收入)10
應交稅費—銷項（收到A公司的手續費，按6%交稅）  10*6%=0.6
銀行存款  113-10-0.6=102.4

珍 追問

2023-01-12 16:05

就是委托方是一般納稅人，受托方是小規模，請問受托方小規模的分錄

珍 追問

2023-01-12 16:33

老師，可以回復一下嗎？