（3）2017年發生廣告費5000萬元。甲公司當年度銷售收入15000萬元。稅法規定，企業發生的廣告費不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（4）2016年12月31日，甲公司存在可于3年內稅前彌補的虧損1300萬元，甲公司對這部分未彌補虧損已確認遞延所得稅資產325萬元。答案：甲公司2017年遞延所得稅費用＝325-（5000-15000×15%）×25%=-362.5（萬元）（請問這里為什么用減）

余余老師

職稱：注冊會計師

2022-06-23 11:45

你好，題目不全，但是理解一下哈：
廣告費當年度納稅調整，增加遞延所得稅資產。未彌補虧損，（當年應該是盈利了），所以減少遞延所得稅資產，兩個事項，是相反的事項，所以一個加號，一個負號。你也可以寫成負的虧損的遞延加上廣告費的遞延，因為總體影響應該是遞延所得稅增加，也就是所得稅費用減少。

余余老師解答

2022-06-23 11:45

如果有幫到你，麻煩五星好評哦，感謝感謝。

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