某家電企業(yè)，共有在冊職工155人，資產6 500萬元。2020年銷售貨物取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預繳所得稅150萬元。經會計師事務所審核，發(fā)現(xiàn)以下幾個問題。 (1) 期間費用中廣告費450萬元，業(yè)務招待費15萬元。 (2) 營業(yè)外支出50萬元 (含通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款30萬元，直接捐贈6萬元)。 (3) 計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經費3萬元 (并取得專用收據(jù))，支出職工福利費23萬元和職工教育經費6萬元。 (4) 去年發(fā)生的虧損為10萬元。試用會計利潤調整法計算當年應補繳的企業(yè)所得稅。

朱小慧老師

職稱：注冊會計師,初級會計師

2022-05-26 19:30

您好，計算過程如下
廣告費扣除限額2500*15%=375，調增75
業(yè)務招待費扣除限額2500*0.5%=12.5，15*60%=9，調增6
公益性捐贈扣除限額600*12%=72，直接捐贈調增6萬元
工會經費扣除限額150*2%=3，不調整
職工福利費扣除限額150*14%=21調增2萬元
職工教育經費扣除限額150*8%=12不調整
所得稅=（600+75+6+6+2）*25%=172.25
補繳稅=172.25-150=22.25

朱小慧老師解答

2022-05-26 19:31

抱歉，稍等，更正下
您好，計算過程如下
廣告費扣除限額2500*15%=375，調增75
業(yè)務招待費扣除限額2500*0.5%=12.5，15*60%=9，調增6
公益性捐贈扣除限額600*12%=72，直接捐贈調增6萬元
工會經費扣除限額150*2%=3，不調整
職工福利費扣除限額150*14%=21調增2萬元
職工教育經費扣除限額150*8%=12不調整
所得稅=（600+75+6+6+2-10）*25%=169.75
補繳稅=169.75-150=19.75