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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

小寶老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-05-25 14:38

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)時(shí),可通過(guò)填報(bào)A201020《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》第4行二、固定資產(chǎn)一次性扣除進(jìn)行調(diào)整扣除.企業(yè)在進(jìn)行年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)時(shí),可通過(guò)填報(bào)A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》中固定資產(chǎn)中的對(duì)應(yīng)類型進(jìn)行納稅調(diào)整,同時(shí)需要填報(bào)第10行(三)固定資產(chǎn)一次性扣除對(duì)享受固定資產(chǎn)一次性扣除情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì).
表中第2列賬載折舊金額(以下簡(jiǎn)稱會(huì)計(jì)折舊額),即通常所說(shuō)的會(huì)計(jì)核算的折舊金額;二是表中第3列按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額(以下簡(jiǎn)稱一般折舊額),即該資產(chǎn)在不享受加速折舊情況下,按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的折舊金額;三是表中第4列享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊金額(以下簡(jiǎn)稱稅收折舊額),即對(duì)固定資產(chǎn)采取加速折舊或一次性扣除方式計(jì)算的折舊金額.

實(shí)操學(xué)堂 追問(wèn)

2022-05-25 15:01

那我現(xiàn)在的買進(jìn)固定資產(chǎn)的這個(gè)月做固定資產(chǎn)，我第二個(gè)月一次性折舊
我的賬面上是不是折舊就沒(méi)了

小寶老師 解答

2022-05-25 15:05

你好，可以一次性折舊，折舊不是沒(méi)有了，是一次性折舊完畢了，計(jì)提完畢的固定資產(chǎn)后期就不用在計(jì)提折舊了

實(shí)操學(xué)堂 追問(wèn)

2022-05-25 15:46

那我的匯算清繳里面不是有個(gè)折舊金額是填調(diào)減金額

小寶老師 解答

2022-05-25 15:47

不用的呀，你例如你賬面累計(jì)折舊本期發(fā)生額是100，稅收金額也填寫100，保持一致就不用調(diào)整了

實(shí)操學(xué)堂 追問(wèn)

2022-05-25 15:55

稅收金額的本年折舊填寫按稅法規(guī)定計(jì)算扣除的本年折舊金額，稅收金額的累計(jì)折舊填寫從入賬開(kāi)始到當(dāng)前日期累計(jì)允許稅前扣除折舊金額。賬載金額的折舊與稅收金額的折舊差額做納稅調(diào)整處理。

小寶老師 解答

2022-05-25 15:57

你好，是這么個(gè)原理的

實(shí)操學(xué)堂 追問(wèn)

2022-05-25 16:40

有點(diǎn)理解不了，那我做完了一次性折舊之后不是后面有個(gè)負(fù)的金額 
那這樣的我的管理費(fèi)用不 是更大了
那我第二年要怎么樣填寫

小寶老師 解答

2022-05-25 16:41

稅務(wù)上支持一次性折舊，也就是你賬面和稅務(wù)是一致的

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相關(guān)問(wèn)題討論
您好，當(dāng)年有清理的，匯算清繳固定資產(chǎn)那張表按未清理前金額填寫
2023-05-28 15:53:50
1、A105080資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表，“賬載金額”填寫資產(chǎn)原值和賬面的折舊數(shù)，不涉及固定資產(chǎn)清理。2、如果采用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，清理凈收益在A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表中“營(yíng)業(yè)外收入” （一）非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得填列。如果為清理凈損失，則在A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表“營(yíng)業(yè)外支出” （一）非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失中填報(bào)。當(dāng)損失存在稅會(huì)差異時(shí)，需要同時(shí)在A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表“四、固定資產(chǎn)損失”中填報(bào)。3、以上數(shù)據(jù)同時(shí)會(huì)反應(yīng)在“A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表”相關(guān)項(xiàng)目中。
2020-05-14 11:06:07
? 匯算清繳固定資產(chǎn)填報(bào)需要按照相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定準(zhǔn)備相關(guān)財(cái)務(wù)帳目以及固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)憑證，填寫報(bào)表時(shí)應(yīng)特別注意以下幾點(diǎn)： 一、填寫核心財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目。主要包括銷售收入，進(jìn)貨成本、人工工資及福利、稅金和附加、管理費(fèi)用等； 二、填寫固定資產(chǎn)賬戶。需要根據(jù)合同、單據(jù)明確填寫相關(guān)賬號(hào)，包括購(gòu)置費(fèi)用、折舊、減值賬號(hào)等； 三、填寫折舊費(fèi)用。主要包括固定資產(chǎn)購(gòu)置成本、折舊、減值等； 四、填寫折舊減值損失。損失包括固定資產(chǎn)折舊、減值前損失及減值后損失； 五、填寫現(xiàn)金流量表。需要根據(jù)相關(guān)憑證清楚的填寫現(xiàn)金流量的收入支出情況，以便準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)收支情況。
2023-02-26 16:55:17
固定資產(chǎn)清理，匯算清繳如何填報(bào)
2023-03-16 15:11:52
您好，您清理完以后匯算清繳那個(gè)表格就不需要體現(xiàn)這個(gè)固定資產(chǎn)了。
2022-05-23 15:05:41
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