A公司為一般納稅人，寫出會計分錄及對企業所得稅的影響（1）2019年5月以自產產品300個發放給員工作為福利、300個送給客戶，單個產品成本價30元，不含稅售價45元；同時將購入的一批商品發放給員工，購入不含稅價格15萬元（2）A公司擁有房產價值1000萬元，其中600萬元用于出租（成本模式管理），400萬元用于生產，房產稅如何繳納？計提本月折舊，年限30年。其他按稅法規定

小默老師

職稱：中級會計師,高級會計師

2022-05-23 11:49

你好，同學

  1.借，應付職工薪酬   15255貸，主營業務收入 300*45=13500    應交稅費-增值稅（銷項）13500*13%=1755

   借，主營業務成本 9000
   貸，庫存商品 9000

  借，銷售費用  10755
貸，庫存商品  9000
   應交稅費-增值稅（銷項）13500*13%=1755

借，應付職工薪酬  5085

   貸，庫存商品  15*300=4500
應交稅費-增值稅進項稅轉出 585

小默老師解答

2022-05-23 11:51

2.房產稅中：600萬元用于出租計征，年稅額=600*12%
400萬元用于生產，從價計征，年稅額=400*（1-扣除率）*1.2%

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