甲公司適用的得稅稅率為25%。2017年期初不存在暫時性差異。2017年和年和2018年有關(guān)資料如下：（1）2017年利潤總額為800萬元。甲公甲公司當年會計與稅收之間的差異包括以下事項：①取得國債利息收入100萬元；②支付稅款滯納金50萬元；③交易性金融資產(chǎn)的成本為600萬元，期末公允價值為650萬元；④本期計提存貨跌價準備200萬元；⑤因售后服務(wù)預(yù)計負債100萬元。甲公司2017年12月31日資產(chǎn)負債表中部分項目的賬面價值與計稅基礎(chǔ)情況如下：單位：萬元項目 賬面價值 計稅基礎(chǔ)交易性金融資產(chǎn)650 600存貨 2000 2200預(yù)計負債 100 0甲公司2018年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為1000萬元。資產(chǎn)負債表中部分項目的賬面價值與計稅基礎(chǔ)情況如下：單位：萬元項目 賬面價值 計稅基礎(chǔ)交易性金融資產(chǎn) 480 380存貨 270 280預(yù)計負債50 0無形資產(chǎn)（自行開發(fā)）200 350計算確定2017 2018年應(yīng)納稅所得額 應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資資產(chǎn)和負債 編制所得稅費用會計分錄

答： 同學(xué)你好 有一定的計算量 您稍等

甲公司適用的得稅稅率為25%。2017年期初不存在暫時性差異。2017年和年和2018年有關(guān)資料如下：（1）2017年利潤總額為800萬元。甲公甲公司當年會計與稅收之間的差異包括以下事項：①取得國債利息收入100萬元；②支付稅款滯納金50萬元；③交易性金融資產(chǎn)的成本為600萬元，期末公允價值為650萬元；④本期計提存貨跌價準備200萬元；⑤因售后服務(wù)預(yù)計負債100萬元。甲公司2017年12月31日資產(chǎn)負債表中部分項目的賬面價值與計稅基礎(chǔ)情況如下：單位：萬元項目 賬面價值 計稅基礎(chǔ)交易性金融資產(chǎn)650 600存貨 2000 2200預(yù)計負債 100 0甲公司2018年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為1000萬元。資產(chǎn)負債表中部分項目的賬面價值與計稅基礎(chǔ)情況如下：單位：萬元項目 賬面價值 計稅基礎(chǔ)交易性金融資產(chǎn) 480 380存貨 270 280預(yù)計負債50 0無形資產(chǎn)（自行開發(fā)）200 350計算確定2017 2018年應(yīng)納稅所得額 應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資資產(chǎn)和負債 編制所得稅費用會計分錄

答： 2017應(yīng)納稅所得額=800-100+50-50+200+100=1000 應(yīng)交所得稅=1000*0.25=250 遞延所得稅資產(chǎn)=(200+100)*25%=75 遞延所得稅負債=50*25%=12.5 借，所得稅費用187.50 遞延所得稅資產(chǎn)75 貸，應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅250 遞延所得稅負債12.5

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

老師計算交易性金融資產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額時，交易性金融資產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額=本期利潤+或-轉(zhuǎn)回的暫時性差異+或-本期新增的暫時性差異嗎？

答： 你好，是的，公式是這樣的