1．資料：某企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）2019年12月25日為生產(chǎn)車間購入設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明：買價(jià)62 000元，增值稅8 060元。該企業(yè)支付不含稅運(yùn)雜費(fèi)150元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13.5元。企業(yè)通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式支付上述款項(xiàng)。（2）會(huì)計(jì)人員預(yù)計(jì)該設(shè)備的殘值為600元，預(yù)計(jì)清理費(fèi)用100元，預(yù)計(jì)使用5年。按照雙倍余額遞減法計(jì)算年折舊額，在年末提取2020年和2021年的折舊。（3）2022年1月1日，該企業(yè)將該設(shè)備出售，開出的增值稅專用發(fā)票注明：售價(jià)為30 000元，增值稅3 900元。收到買方交來的轉(zhuǎn)帳支票一張。另外用現(xiàn)金支付不含稅清理費(fèi)用80元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額7.2元。【要求】（1）編制設(shè)備購入時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。（2）采用雙倍余額遞減法計(jì)算該設(shè)備在2020和2021年的年折舊額，編制提取折舊時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。（3）編制出售設(shè)備時(shí)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

小奇老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-03-02 22:24

同學(xué)您好，
（1）2019年12月25日，
借：固定資產(chǎn)  62150   （62000+150）
    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8073.5  （8060+13.5）
  貸：銀行存款  70223.5
（2）2020年計(jì)提折舊額=62150*2/5=24860（元）
借：制造費(fèi)用   24860
  貸：累計(jì)折舊  24860
2021年計(jì)提折舊額=（62150-24860）*2/5=14916（元）
借：制造費(fèi)用  14916
  貸：累計(jì)折舊  14916
（3）出售時(shí)，
借：固定資產(chǎn)清理  22374
    累計(jì)折舊  39776   （14916+24860）
  貸：固定資產(chǎn)  62150
借：固定資產(chǎn)清理  80
    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）  7.2
  貸：銀行存款  87.2
借：銀行存款  33900   （30000+3900）
  貸：固定資產(chǎn)清理  22454  （22374+80）
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）  3900
      資產(chǎn)處置損益  7546