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送心意

bamboo老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務師

2022-03-01 14:49

您好
 1.向立達場出售產品400件，價款總計為元及增值稅元價稅款尚未收到

借：應收賬款452000
貸：主營業務收入400000
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 52000
2.收到圣達廠歸還前欠貨款200000元，存入銀行
借：銀行存款200000
貸：應收賬款 200000
3.向萬達出售B產品200件，沒見售價900元 增值稅稅率13% 貨款已收 存入銀行

借：銀行存款203400
貸：主營業務收入200*900=180000
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額  180000*0.13=23400
4.結轉本月出售產品的成本 其中A產品250000元 B產品100000元
借：主營業務成本350000
貸：庫存商品350000
5.出售乙材料200千克 每千克70元 增值稅稅率13% 款項已存入銀行
借：銀行存款 14000+1820=15820
貸：其他業務收入 200*70=14000
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 14000*0.13=1820
6.乙材料的成本為每千克50元 結轉其成本
借：其他業務成本10000
貸：原材料 50*200=10000

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一般納稅人繳納增值稅的會計分錄如下： 1. 增值稅收入：增值稅收入=應稅銷售額×增值稅稅率。 2. 增值稅支出：增值稅支出=應稅進項稅額×（1-增值稅稅率）。 3. 應交增值稅：應交增值稅=增值稅收入-增值稅支出，為正數時表示應交有形動產稅，為負數時表示應計退稅。 4. 增值稅沖減收入：增值稅沖減收入=應交增值稅×（1-增值稅稅率），其補充資料為本期發生的銷項稅。 5. 應納增值稅：應納增值稅=應交增值稅-增值稅沖減收入。 上述會計分錄中，增值稅收入、增值稅支出、應交增值稅、增值稅沖減收入、應納增值稅是增值稅的會計主要賬目。上述會計分錄中，增值稅稅率按國家稅法現行有效的稅率來確定，應稅銷售額和應稅進項稅額需要根據收入和成本來計量，最終確定企業納稅義務。
2023-03-02 12:15:30
你好，是繳納增值稅的會計分錄嗎
2021-11-28 23:03:28
借應交稅費應交增值稅銷項稅額 貸應交稅費應交增值稅進項稅額 應交稅費未交增值稅
2022-04-13 07:45:35
你好，什么原因免稅的？
2024-03-25 15:01:58
一般納稅人計提增值稅的會計分錄包括：應交稅費貸方、應交稅費借方、營業稅貸方、營業稅借方等。 應交稅費貸方是指企業繳納當期應交稅費的金額，表示納稅義務的發生，一般在本期的損益科目上計提，當期需要實際支付的所有稅費總額和應交稅費貸方相等。 應交稅費借方指企業可以減免的稅費總額，該項稅費在當期不需要支付，用于納入到企業未來稅費抵扣的金額，一般也計提在本期損益科目上。 營業稅貸方是企業收入產生的增值稅，系指企業收入達到營收稅法定標準后，需要扣繳的稅費金額，一般也計提在本期損益科目上。 營業稅借方指企業收入達到營收稅法定標準后，可以減免的稅費金額，在企業未來稅費抵扣的金額，一般也計提在本期損益科目上。 拓展知識：總的來說，一般納稅人計提增值稅的會計分錄，是指公司在繳納稅費時，應當按照稅收法律規定，按照納稅計劃，劃分應繳的稅費，經過調整后，計入企業的財務記賬中，用于反映企業稅收記賬的真實情況，以及企業在稅收方面的負擔等。例如，企業的營業收入達到營收稅法定標準后，將按照規定繳納營業稅，企業需要將其計入會計分錄中，作為企業稅收負擔的反映。
2023-02-26 13:13:18
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