Miss.Gong 追問

2022-01-13 22:08

老師：銷項稅額可以每個月結轉，也可以三個月結轉對嗎？

紫藤老師 解答

2022-01-13 22:09

小規模的，銷項稅額可以每個月結轉，也可以三個月結轉

Miss.Gong 追問

2022-01-13 22:13

好的，就是小規模，結轉銷項稅額分錄
借：應交稅費_應交增值稅_銷項稅額
貸：應交增值稅_已交稅金
       應交增值稅_未交稅金
分錄這樣做對嗎？我公司有代開專票和自開普票


我公司有代開專票和自開普票，

紫藤老師 解答

2022-01-13 22:13

小規模，沒有銷項稅額分錄，只有應交稅費-應交增值稅

Miss.Gong 追問

2022-01-13 22:23

收取對方公司水電費，開具的增值稅普通發票，取得收入，做分錄：
借：銀行存款24000
貸：主營業務收入23762.37
       應交稅費應交增值稅  銷項稅額237.63
這樣做分錄對嗎？
這個里面的銷項稅額不需要結轉嗎？

Miss.Gong 追問

2022-01-13 22:24

給對方公司開具水電費發票，產生的收入

紫藤老師 解答

2022-01-13 22:24

借：銀行存款24000
貸：主營業務收入23762.37
       應交稅費應交增值稅  應交增值稅237.63


交納
借應交稅費-應交增值稅
貸 銀行存款
小規模，沒有銷項稅額分錄，只有應交稅費-應交增值稅

Miss.Gong 追問

2022-01-13 22:35

好的老師，那這個增值稅稅額237.63需要月末結轉嗎？

紫藤老師 解答

2022-01-13 22:36

增值稅稅額237.63不需要月末結轉

Miss.Gong 追問

2022-01-13 22:41

那小規模納稅人需要結轉哪些？

紫藤老師 解答

2022-01-13 22:41

月末都要結轉。結轉分錄： 
（1）結轉各項收入 
借：主營業務收入、其他業務收入、營業外收入 
貸：本年利潤 
（2）期間費用的結轉 
借：本年利潤 
貸：管理費用、銷售費用、財務費用 
（3）成本支出的結轉 
借：本年利潤 
貸：主營業務成本、其他業務成本、營業外支出 
（4）稅金的結轉 借：本年利潤 
貸：稅金及附加、所得稅
借:本年利潤
貸:利潤分配-未分配利潤