老師，請問進項稅額加計扣除10%的賬務怎么做？

莊老師

職稱：高級會計師,中級會計師,審計師

2021-06-19 16:09

一般應用舉例

某企業屬于加計抵減行業，2019年5月不含稅銷售額為200萬元，購買辦公樓不含稅金額為100萬元（資產相關），購買物業服務不含稅10萬元，則考慮加計抵減，不動產一次抵扣，應繳納增值稅12-9.6×1.1=1.44萬元，其會計處理為：

取得收入：

借：銀行存款  212

貸：主營業務收入  200

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）  12

取得進項：

借：固定資產-辦公樓  100

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）  9

貸：銀行存款  109

借：管理費用  10

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）  0.6

貸：銀行存款  10.6

加計抵減：

借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）  0.96

貸：其他收益  0.06

固定資產-辦公樓  0.9

同時，企業如難以區分則整體計入其他收益。

月末結轉：

借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交）  1.44

貸：應交稅費-應交增值稅（未交）  1.44

次月繳納：

借：應交稅費-應交增值稅（未交）  1.44

貸：銀行存款  1.44