某食品加工廠（增值稅一般納稅人）2017年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(|)向農(nóng)民收購(gòu)大麥10噸，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款20000元,驗(yàn)收后移送另一食品加工廠(增值稅-般納稅人)加工膨化食品，支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)696元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票;(2)從縣城某工具廠(小規(guī)模納稅人)購(gòu)入小工具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款700元;(3)將以前月份購(gòu)入的10噸玉米渣對(duì)外銷(xiāo)售9噸，取得不含稅銷(xiāo)售額27000元,將|噸玉米渣無(wú)償贈(zèng)送給客戶:(4)生產(chǎn)夾心餅干銷(xiāo)售,開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票上注明銷(xiāo)售額11600元;回答:計(jì)算每一筆業(yè)務(wù)發(fā)生的稅額,并寫(xiě)清是銷(xiāo)項(xiàng)稅額還是進(jìn)項(xiàng)稅額

立紅老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2021-04-23 14:59

同學(xué)你好
(|)向農(nóng)民收購(gòu)大麥10噸，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款20000元,驗(yàn)收后移送另一食品加工廠(增值稅-般納稅人)加工膨化食品，支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)696元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票
進(jìn)項(xiàng)稅額20000*10%加上696/（1加上13%）*13%
;(2)從縣城某工具廠(小規(guī)模納稅人)購(gòu)入小工具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款700元;
進(jìn)項(xiàng)700*3%
(3)將以前月份購(gòu)入的10噸玉米渣對(duì)外銷(xiāo)售9噸，取得不含稅銷(xiāo)售額27000元,將|噸玉米渣無(wú)償贈(zèng)送給客戶
銷(xiāo)項(xiàng)27000*13%加上27000/9*13%
:(4)生產(chǎn)夾心餅干銷(xiāo)售,開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票上注明銷(xiāo)售額11600元
銷(xiāo)項(xiàng)116000/（1加上13%）*13%