老師，我們19年的增值稅稅負(fù)率怎么計(jì)算呢？

笛老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-07-21 11:21

增值稅稅負(fù)率計(jì)算公式=實(shí)際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入×100%。某時(shí)期增值稅“稅負(fù)率”=當(dāng)期的“應(yīng)納稅額”÷當(dāng)期的“應(yīng)稅銷售額”。
本月沒(méi)有上期留抵稅額，稅負(fù)率＝（銷項(xiàng)－進(jìn)項(xiàng)）/不含稅銷售收入。
稅負(fù)率以一年為準(zhǔn)，有的地方也按季度或者按半年測(cè)算。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，有的行業(yè)經(jīng)營(yíng)具有季節(jié)性或者周期性，按季度或者半年有的時(shí)候都會(huì)起伏比較大，沒(méi)有可比性，只能進(jìn)行縱向同期比較，無(wú)法進(jìn)行橫向比較

半夏追問(wèn)

2020-07-21 11:23

因?yàn)槲覀兪浅隹谕硕惼髽I(yè)，外面大于內(nèi)銷，每個(gè)月都有退稅，昨天問(wèn)了一個(gè)老師說(shuō)有兩種計(jì)算方法，可是我算的結(jié)果是不一樣的，麻煩老師幫我算下，上面兩張是19年12月份的，下面兩張是19年1月份的

笛老師解答

2020-07-21 11:39

看你們的申報(bào)表，你們19年沒(méi)交增值稅吧

半夏追問(wèn)

2020-07-21 11:43

是的，沒(méi)有交增值稅，都是退稅

笛老師解答

2020-07-21 11:46

沒(méi)交增值稅就不存在增值稅稅負(fù)率，增值稅稅負(fù)率為0，沒(méi)什么意義

半夏追問(wèn)

2020-07-21 13:02

昨天有個(gè)老師教我這么算的
第一種計(jì)算方法是: (免抵額+應(yīng)納稅額)/全年銷售收入。
第二種方法是: (全年銷售收入*13%-進(jìn)項(xiàng)稅額+期初進(jìn)項(xiàng)留抵-期末進(jìn)項(xiàng)留抵)/全年銷售收
入。
此兩種計(jì)算方法的結(jié)果是一致的。
以上計(jì)算中的進(jìn)項(xiàng)稅額均為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出+出口貨物進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,期初期末留抵
均為增值稅納稅申報(bào)上的留抵?jǐn)?shù).下期申報(bào)表當(dāng)月免抵退貨物應(yīng)退稅額。

笛老師解答

2020-07-21 13:58

算法是沒(méi)問(wèn)題，但你們企業(yè)實(shí)際繳納增值稅為0的話，就沒(méi)有負(fù)擔(dān)增值稅，算增值稅稅負(fù)沒(méi)有意義

半夏追問(wèn)

2020-07-21 14:45

因?yàn)槎悇?wù)局有跟我們說(shuō)過(guò)稅負(fù)率這個(gè)問(wèn)題，所以問(wèn)下。根據(jù)上面的計(jì)算方法，那么我們計(jì)算出來(lái)的是有數(shù)值的呀

笛老師解答

2020-07-21 15:11

那個(gè)老師教你的方法是在沒(méi)有退稅的情況下，稅負(fù)是那樣算的，你們有退稅，而且你們退稅后應(yīng)納稅額是0，就不用算稅負(fù)了