vinni 追問

2019-05-05 19:00

是有個10萬的工程，已收到款，專款專用的，工程已完工了現在付工程款給承包方，現在付9.5萬，其中5千是質保金
1、收到撥款10萬，借：銀行存款10萬 貸：專項應付款10萬
2、完工付款9.5萬 借：固定資產 9.5
貸：銀行存款 9.5
3、結轉 借：專項應付款 9.5
貸：資本公積9.5
然后5千的質保金一年后付，那一年后付的5千要怎么處理？

vinni 追問

2019-05-05 19:09

？

郭老師 解答

2019-05-05 19:21

你要按10萬記固定資產的，借固定資產10萬，貸銀存，其他應付款0.5萬
扣除的質保金也做工程里面，質量沒問題支付借其他應付款貸銀存

vinni 追問

2019-05-05 21:52

哦，那我現在需要結轉到資本公積嗎？如果結轉那也是10萬結轉進資本公積是嗎

郭老師 解答

2019-05-05 23:00

專項應付款結轉貸營業外收入

vinni 追問

2019-05-06 08:00

專款專用的怎么會結轉營業外收入呢老師？原來都是轉資本公積啊

郭老師 解答

2019-05-06 09:05

那就轉資本公積，這個轉營業外收入也可以的

vinni 追問

2019-05-06 09:16

那不是涉稅了？

郭老師 解答

2019-05-06 09:25

免稅備案的不交稅

vinni 追問

2019-05-06 09:53

專款免稅備案？沒做

郭老師 解答

2019-05-06 10:00

需要有免稅備案，有的不用交所得稅，即使做到營業外收入

vinni 追問

2019-05-06 10:01

那是屬于什么樣的讓備案？那我做到資本公積去有影響嗎

郭老師 解答

2019-05-06 10:12

專款專用免稅備案，可以

vinni 追問

2019-05-06 12:38

哦，還有這項啊，新出的嗎

郭老師 解答

2019-05-06 12:53

不是，一直都是這樣的

vinni 追問

2019-05-06 12:59

每年都要去備案嗎？那我沒做這個，都是按原來會計的處理方式結轉資本公積，，可以嗎

郭老師 解答

2019-05-06 13:03

備案用的日期限制，到期了就要去備案
可以做資本公積