趙文軍 追問

2019-04-21 14:33

視同銷售了呀，為什么不涉及企業所得稅？按照你的意思收入350-成本70-管理費用406=-126，這個不到不交稅，還虧損126元，這里真的不是很明白

陳詩晗老師 解答

2019-04-21 14:41

首先你給員工發福利 是不是你企業的費用，利潤減少了。然后你發福利 是用產品發的，這個產品是稅法上為了企業可能偷稅，要求視同銷售。
這個產品的收入-成本，是利潤，但是利潤還要-費用。所以虧損，不涉及所得稅。
況且在實際工作中，視同銷售也并不是將產品確認為真實的收入，只是稅法上的處理

趙文軍 追問

2019-04-21 14:44

實際中視同銷售的賬務處理我寫的對嗎

陳詩晗老師 解答

2019-04-21 14:59

分錄是對的，沒有問題。

趙文軍 追問

2019-04-21 15:08

對于企業管理部門領用外購的商品，是不是直接借：管理費用，貸：庫存商品，這樣對嗎

陳詩晗老師 解答

2019-04-21 15:11

自產自用視同銷售，外購用于發放福利是進項轉出，不視同銷售

趙文軍 追問

2019-04-21 15:18

意思我這個要進項轉出對嗎

趙文軍 追問

2019-04-21 15:19

那我是小規模的話，就不涉及轉出咯了，

陳詩晗老師 解答

2019-04-21 15:23

是的，同學。一般納稅人才涉及。

趙文軍 追問

2019-04-21 15:28

小規模，庫存多了10萬，我可不可以直接借：管理費用10萬，貸：庫存商品10萬，這樣處理，

陳詩晗老師 解答

2019-04-21 15:56

可 以。小規模可以直接這樣處理

趙文軍 追問

2019-04-21 16:20

稅法上這10萬能扣除嗎

陳詩晗老師 解答

2019-04-21 16:32

可以扣除，這個不影響

趙文軍 追問

2019-04-21 16:40

那對外捐贈的營業外支出可以在稅法上扣除嗎

陳詩晗老師 解答

2019-04-21 16:41

如果是直接捐贈，是不能扣除的。如果是公益性捐贈不超過會計利潤12%可以扣除。

趙文軍 追問

2019-04-21 16:43

但直接捐贈的已經視同銷售繳納了銷項稅，那還為什么不能扣除

陳詩晗老師 解答

2019-04-21 16:47

也不能扣除。你視同銷售是增值稅，扣除是所得稅。

趙文軍 追問

2019-04-21 16:49

那我庫存商品不是白白減少了嗎，結婚繳納了增值稅，還全額繳納企業所得稅？

陳詩晗老師 解答

2019-04-21 17:12

那這是稅法明確規定了的啊，同學