漫步 追問

2026-05-31 13:08

譬如今年我一次性扣除1000萬的固定資產，明年匯算清繳的時候要調增多少金額？

小菲老師 解答

2026-05-31 13:09

比如按照10年折舊。 
稅法本年一次性扣除1000萬，所以本年匯算清繳累計調減應納稅所得額： 
1000-100=900萬

漫步 追問

2026-05-31 13:16

這個不是按照每年折舊額調增么，調900萬的話，不是在次年匯算清繳的時候一次性調增納稅了嗎老師

小菲老師 解答

2026-05-31 13:18

同學，你好 
會計每年正常計提折舊：100萬 
稅法已經在本年全額扣除，未來年度稅法稅前扣除額為0 
因此從明年開始，每一年匯算清繳都需要調增應納稅所得額100萬元，連續調增9年即可，總共調增金額剛好為900萬，完成差異調整。

漫步 追問

2026-05-31 13:42

每一年是按照折舊額來調增是吧老師，未來10年，每年匯算清繳就要調增100萬，然后該筆業務連續調增10年，直至把1000萬全部調回，

小菲老師 解答

2026-05-31 13:44

同學，你好 
嗯嗯，是的

漫步 追問

2026-05-31 13:59

如果按照會計準則，麻煩老師寫一下會計分錄