董孝彬老師 解答

2026-05-30 15:55

您好，按《國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號）及2016年版關聯申報填報說明：

1. 融通資金表（G107000）無發生額填零保存不了
G107000僅限本年度發生關聯借貸的企業填報。確實無關聯資金融通，在【填報表單】中把G107000勾選為不填報即可，不用進這張表。若電子稅務局強制勾選無法取消（少數地區），實務變通填借貸金額0.01可過校驗，無實質影響。

2. 權益性投資表（G109000）實收資本/資本公積為0保存不了
G109000是關聯申報必填表。實收資本和資本公積按各月資產負債表(月初+月末)/2填列，認繳制企業按章程約定的認繳金額（即賬面認繳實收資本額）填，不全為0通常就能保存。若賬面確為0且系統強校驗不讓全0，各月填0.01變通處理，第4列平均權益投資金額取三者孰大同步填。

3. 年度關聯交易財務狀況分析表（G113010）劃分標準說明
按際核算方式簡寫：
能按明細賬直接區分：按會計核算明細劃分關聯與非關聯交易、境內與境外交易

無法準確劃分：收入按客戶歸屬劃分，成本按賬載成本劃分，費用按功能法劃分，無法歸集的按收入比例分攤
全年無關聯交易可寫：本企業報告年度未發生關聯業務往來，各項收支均按賬簿記載劃分為非關聯交易